НПД подходит не всем. Даже если доход < 2,4 млн ₽ в год, вы можете потерять право на режим, если ваша деятельность попадает в запрещённый список. Вот полный разбор с примерами.
Основные запреты по видам деятельности
1. Перепродажа товаров (купил-продал)
Запрещено: покупать товары у других и перепродавать их как есть.
Почему: это торговля, а не оказание услуги. НПД для услуг, не для торговли.
Примеры:
- ❌ Купили футболки оптом, продали в розницу.
- ❌ Купили мобильные телефоны, перепродали дороже.
- ❌ Арендовали товар у другого ИП и сдали в наём третьему.
Можно:
- ✅ Продаёте товары собственного производства (сами пошили, собрали, вырастили).
- ✅ Оказываете услугу по размещению товара третьего лица (комиссионная лавка, консиньмент).
Налог при нарушении: если ФНС заметит перепродажу, вас снимут с НПД, будете платить как на УСН или ОСНО (дороже).
---
2. Агентская, комиссионная и поручительская деятельность
Запрещено: быть агентом, получающим комиссию от продажи чужих товаров или услуг.
Примеры запреты:
- ❌ Турагент (берёте 10% комиссии от стоимости тура).
- ❌ Риэлтор (получаете 3% комиссии при продаже квартиры).
- ❌ Страховой агент (комиссия за каждый полис).
- ❌ Агент по доставке (посредник между курьерской и клиентом).
Но можно:
- ✅ Оказываете услугу напрямую (не как агент). Например, туристический гид (оказываете услугу), а не турагент (комиссионер).
- ✅ Комиссионные лавки, если вы её владелец и платите налог с комиссии (но это скорее УСН, не НПД).
Как проверить: если в договоре написано «комиссия», «агентское вознаграждение», «посредничество» — это, скорее всего, запрещено.
---
3. Маркированные и подакцизные товары
Запрещено: продавать товары с обязательной маркировкой (штрихкод обязателен) или подакцизные товары (алкоголь, табак, топливо).
Примеры:
- ❌ Алкогольные напитки (водка, пиво, вино).
- ❌ Табачные изделия (сигареты).
- ❌ Лекарства (рецептурные и безрецептурные).
- ❌ Парфюм и косметика высокого ценового класса (если требует маркировки).
- ❌ Топливо и смазочные материалы.
Маркированные товары (нельзя на НПД):
- Шубы, кожаные пальто, меховые изделия.
- Некоторые электротовары.
- Обувь.
- Парфюмерия.
- Кассовые аппараты и софт для них.
Можно: если вы сами производите эти товары (например, сами сварили мёд и продали в бутылке — нужна маркировка, но это ваше производство, может быть ОК). Уточните в ФНС.
---
4. Добыча полезных ископаемых
Запрещено: добывать и продавать полезные ископаемые.
Примеры:
- ❌ Добыча песка, щебня, гравия.
- ❌ Добыча торфа.
- ❌ Золотодобыча.
- ❌ Добыча других стройматериалов.
Это всегда требует лицензии и специального режима (не НПД).
---
5. Трудовые договоры и сотрудники
Запрещено: нанимать сотрудников по трудовому договору (ТК РФ).
Примеры:
- ❌ Наняли помощника на полный день с зарплатой 50k ₽.
- ❌ Открыли студию и наняли администратора.
- ❌ Наняли рабочего на стройку.
Можно:
- ✅ Работать одному.
- ✅ Привлекать подрядчиков (они сами ИП/СЗ, не ваши сотрудники).
---
6. Посреднические услуги и брокераж
Запрещено: быть брокером, дилером, посредником по ценным бумагам, валюте, криптовалюте.
Примеры:
- ❌ Брокер по акциям (даже если вы физ. лицо и зарабатываете на комиссии).
- ❌ Дилер по криптовалюте.
- ❌ Валютный обменный пункт (посредничество).
Можно: если это ваша собственная торговля (вы сами инвестируете, а не берёте комиссию от других).
---
7. Страхование и пенсионные взносы
Запрещено: работать страховым агентом (даже на комиссии).
Примеры:
- ❌ Страховой агент по автостраховкам.
- ❌ Агент по пенсионным взносам.
---
8. Игорный бизнес
Запрещено: букмекерская контора, казино, игровые автоматы.
Это всегда отдельное лицензирование, не НПД.
---
Таблица: что можно и нельзя
| Деятельность | НПД? | Альтернатива | |---|---|---| | Консультирование (IT, бухгалтер, юрист) | ✅ Можно | УСН 6% | | Фриланс и услуги | ✅ Можно | УСН 6% | | Репетиторство | ✅ Можно | Патент (в некоторых регионах) | | Услуги красоты (парикмахер, косметолог) | ✅ Можно | УСН 6% или Патент | | Ремонт и строительство | ✅ Можно | УСН 6% | | Собственное производство и продажа | ✅ Можно | УСН 6% или 15% | | Перепродажа (купить-продать) | ❌ Нельзя | УСН 6% или 15% | | Агентская деятельность (с комиссией) | ❌ Нельзя | УСН 6% | | Маркированные товары | ❌ Нельзя | УСН 6% или 15% | | Подакцизные товары (алкоголь, табак) | ❌ Нельзя | УСН с акцизом | | Добыча полезных ископаемых | ❌ Нельзя | УСН 6% или 15% | | Наём сотрудников по ТК | ❌ Нельзя | УСН 6% | | Брокерская деятельность | ❌ Нельзя | УСН 6% |
---
Как проверить себя: чек-лист
Перед тем как зарегистрироваться на НПД или начать новый проект, проверьте:
- [ ] Я не покупаю товары, чтобы перепродать их. (Если перепродаю — УСН)
- [ ] Я не получаю комиссию. (Если комиссия — запрещено)
- [ ] Я не работаю с маркированными товарами. (Если да — УСН)
- [ ] Я не занимаюсь добычей. (Если да — нужна лицензия)
- [ ] Я не нанимал сотрудников по ТК. (Если сотрудники — требуется ИП)
- [ ] Я не брокер/дилер. (Если да — запрещено)
- [ ] Мой доход < 2,4 млн ₽/год. (Если больше — переход на УСН)
Если все чеки пройдены — можно на НПД.
---
Типичные ошибки
- ❌ "Я возьму товар на комиссию и буду его перепродавать."
- Это двойное нарушение: и перепродажа, и комиссия. Результат: ФНС снимет с НПД.
- ❌ "Моя мама работает помощницей, но без контракта — можно?"
- Нельзя. Даже без официального контракта, если вы платите зарплату — это де-факто трудовой договор. ФНС это заметит.
- ❌ "Продаю сигареты через интернет с комиссией от производителя."
- Двойное нарушение: подакцизный товар + комиссия. Нужна УСН с акцизом и лицензия.
- ❌ "Я турагент, но беру комиссию только иногда, не всегда."
- Всё равно нельзя. Даже одна комиссия = нарушение.
---
Что делать если нарушили
Если вы уже на НПД и обнаружили нарушение:
- Немедленно прекратите деятельность, которая запрещена.
- Перейдите на УСН через форму 26.2-1 (лучше добровольно, чем по требованию ФНС).
- Пересчитайте налоги за период нарушения (может быть штраф 5–10%).
Если ФНС уже заметила:
- Будет полная проверка.
- Пересчет налогов как на ОСНО (дороже всего).
- Штраф 20–40% от недоплаченной суммы.
- Пени за каждый день задержки.
Лучше не рисковать. Уточните в ФНС перед регистрацией.
---
Ресурсы для проверки
Если сомневаетесь в своей деятельности:
- Официальный перечень: сайт nalog.gov.ru, раздел НПД.
- Интернет-консультация ФНС: через личный кабинет на nalog.gov.ru.
- Телефон: 8-800-400-34-34 (справочная ФНС).
- Письменный запрос: в вашу налоговую инспекцию.
Проверить не стыдно; штраф стыднее.
---
Частые вопросы
<details> <summary><strong>Можно ли самозанятому перепродавать товары?</strong></summary>
Нет, перепродажа чужих товаров не подходит для НПД. Вы можете только оказывать услуги или продавать товары собственного производства. </details>
<details> <summary><strong>Если я случайно нарушу ограничение, что случится?</strong></summary>
ФНС может снять вас с НПД, пересчитать налоги как на ОСНО с НДС, и выставить штраф. Лучше проверить заранее. </details>
<details> <summary><strong>Можно ли быть агентом по объявлениям на доске?</strong></summary>
Это зависит от того, берёте ли вы комиссию. Если вы поставщик услуги (сам разместили объявление) — ОК. Если агент, получающий комиссию — нельзя. </details>
<details> <summary><strong>Запрещены ли благотворительные взносы?</strong></summary>
Нет, благотворительность не запрещена. НО если вы занимаетесь благотворительностью как основной деятельностью — это может быть переквалифицировано. </details>
---
Перед регистрацией на НПД или началом нового проекта проверьте свою деятельность в этом чек-листе или используйте калькулятор для расчёта налогов при переходе на УСН (если ваша деятельность запрещена на НПД).
---
Смотрите также:
- Какие виды деятельности разрешены на НПД — полный список
- Можно ли совмещать налоговые режимы — про ограничения
- Как перейти с НПД на УСН — если нужно перейти
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Перед регистрацией на НПД проверьте вашу деятельность в ФНС — лучше спросить, чем получить штраф.