Как перейти с НПД на УСН: пошаговая инструкция для 2026 года

Лимит НПД в 2,4 млн ₽ — это потолок, который обязательно нужно держать на контроле. Когда ваш доход приближается к этой границе, нужно заранее подготовиться и перейти на более емкий режим. Вот как это сделать правильно. Официальная страница УСН: .

Почему нельзя просто сидеть и ждать

Многие самозанятые ошибаются: думают, что когда лимит закончится, они смогут спокойно перейти на УСН. На самом деле:

1. Если вы превысили 2,4 млн ₽ и не подали заявление в 20 дней — вы автоматически перейдёте на ОСНО с НДС. Это режим с ежеквартальными деклараций, НДС 22% (с 2026 года) и НДФЛ 13% на чистый доход. Нагрузка может вырасти в 2-3 раза.
2. Если подали вовремя (в 20 дней) — переход на УСН вступит в силу либо со дня подачи (если подали в течение месяца), либо с 1 января (если подали в конце года).
3. Оптимально переходить заранее — когда лимит ещё не превышен, но уже явно близко.

Пример: Вы получали ~200 тысяч ₽ в месяц, то есть 2,4 млн годовых. К 1 ноября уже заработали 1,8 млн, в запасе ~600 тыс. При таком темпе лимит будет превышен примерно в начале декабря. Идеальный момент для подачи заявления — конец октября (чтобы переход вступил в силу с 1 ноября или 1 декабря).

Проверьте свою ситуацию в калькуляторе — он покажет точную дату.

Шаг 1: Рассчитать, сколько осталось до лимита

НПД лимит: 2 400 000 ₽ в год (на календарный год).

Что делать: Введите свой текущий доход в калькулятор. Он учтёт ваш месячный темп и покажет точную дату.

Шаг 2: Выбрать вариант УСН — 6% или 15%

На УСН два основных варианта:

УСН 6% («Доходы»)

• Налог: 6% со всех доходов, но взносы ИП вычитаются из налога напрямую (соло-ИП — полностью).
• Взносы ИП: 57 390 ₽/год (фиксированная часть) + 1% от дохода свыше 300 000 ₽ (максимум 321 818 ₽).
• Выгодна почти всегда без сотрудников — даже при расходах 60%+, потому что взносы засчитываются в налог «рубль в рубль».

Пример: Доход 1,6 млн ₽, расходы 0 (или не вычисляются).

• Налог до вычета: 1 600 000 × 0,06 = 96 000 ₽
• Взносы ИП: 57 390 + (1 600 000 − 300 000) × 0,01 = 70 390 ₽
• Налог к уплате: 96 000 − 70 390 = 25 610 ₽
• Итого (налог + взносы): 96 000 ₽ (6% от дохода)

УСН 15% («Доходы минус расходы»)

• Налог: 15% от (доход − расходы − взносы ИП), минимум 1% от дохода если убыток. Взносы здесь не вычитаются из налога напрямую — они включаются в расходы (ст. 346.16 п.1 пп.7 НК РФ).
• Взносы ИП: те же 57 390 + 1% (1%-я часть считается от дохода за вычетом расходов).
• Выгодна обычно только при очень высокой доле расходов (часто от ~75-80%+, а не от 60% — точный порог зависит от суммы дохода).

Пример: Доход 2 млн ₽, расходы 1,2 млн ₽ (60%).

• Взносы ИП: 57 390 + (2 000 000 − 1 200 000 − 300 000) × 0,01 = 62 390 ₽
• Налог: (2 000 000 − 1 200 000 − 62 390) × 0,15 = 737 610 × 0,15 ≈ 110 642 ₽
• Итого (налог + взносы): ≈ 173 032 ₽

Вывод: даже при расходах 60% УСН 6% дешевле (120 000 ₽ против 173 032 ₽) — из-за разного механизма учёта взносов. Используйте калькулятор с вашими реальными цифрами, чтобы найти точную точку, где 15% становится выгоднее.

Шаг 3: Зарегистрировать ИП (если его ещё нет)

Перейти на УСН можно только через ИП. Самозанятый — не ИП.

Где регистрировать:

• Через МФЦ (2–3 дня, бесплатно).
• Через портал госуслуг (1 день, отправка в ФНС).
• Через многофункциональный центр онлайн.

Документы:

• Паспорт.
• Заявление по форме Р21001 (выдадут в МФЦ или скачайте онлайн).
• СНИЛС.

Стоимость: 0 ₽ (бесплатно).

Срок: 3–5 рабочих дней.

После регистрации вам выдадут ОГРНИП (основной государственный реестровый номер индивидуального предпринимателя).

Шаг 4: Подать форму 26.2-1 о переходе на УСН

Это главный документ, который оформляет переход с НПД на УСН.

Форма 26.2-1 — заявление о переходе на УСН.

Где подать:

• По месту регистрации: в налоговую инспекцию по адресу прописки.
• Онлайн: через портал госуслуг (Личный кабинет ИП).
• По почте: заказное письмо с уведомлением (менее надёжно).

Сроки подачи:

• Если переходите добровольно (до превышения лимита): любой момент. Вступит в силу с 1 января.
• Если превысили лимит: в течение 20 дней после превышения (иначе автоматически ОСНО).

Ошибки, которых избежать:

• ❌ Забыли указать дату вступления (напишет ФНС что-то странное).
• ❌ Выбрали режим неправильно (пересчитайте расходы).
• ❌ Подали не в то отделение ФНС (может затянуться).

Шаг 5: Получить уведомление о регистрации

После подачи 26.2-1 ФНС обработает заявление за 5–10 дней и пришлёт вам уведомление о регистрации на УСН. Обычно приходит в:

• Личный кабинет на сайте ФНС (самый быстрый способ).
• По почте (если не подавали онлайн).

В уведомлении будет указано:

• Дата вступления УСН в силу.
• Ваш ИНН/ОГРНИП.
• Выбранный режим.

Что делать дальше:

• Снять себя с учёта по НПД (обычно ФНС делает это автоматически).
• Открыть расчётный счёт в банке под ИП (если ещё не открывали).
• Начать платить взносы ИП ежегодно до 28 декабря (можно сразу авансовым платежом).

Типичные ошибки при переходе

1. Забыли про 20-дневный срок после превышения лимита.

• Если превысили 2,4 млн и молчите 21 день → ОСНО с НДС. Не делайте так.

1. Подали форму 26.2-1, но забыли открыть ИП.

• Форма будет отклонена. Сначала ИП, потом 26.2-1.

1. Выбрали неправильный вариант УСН (6% вместо 15%).

• Можно переметнуться, но только со следующего года. Рассчитайте заранее на калькуляторе.

1. Думали, что НПД и УСН одновременно.

• Нельзя. Если у вас есть ИП, НПД больше не доступен — только один режим.

Что будет потом: жизнь на УСН

После успешного перехода:

• Ежемесячно: собирайте чеки, документы расходов (если УСН 15%).
• Ежеквартально (до 28-го числа месяца после квартала): авансовые платежи по налогу УСН.
• Ежегодно (до 28 декабря): платите фиксированные взносы ИП (57 390 ₽); до 1 июля следующего года — 1%-й взнос, если доход превысил 300 000 ₽.
• Ежегодно (до 25 апреля): подайте декларацию по УСН (раз в год).
• Внимание на 2026 году: если доход на УСН приблизится к 20 млн ₽ (порог появления обязанности по НДС), начинайте думать о следующем режиме.

Используйте калькулятор чтобы отследить оба лимита одновременно.

Смотрите также:

• Как выбрать между УСН 6% и 15%
• Как заполнить форму 26.2-1
• Что делать после превышения лимита НПД

Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Для конкретной ситуации проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.