Каждый, кто регистрируется на НПД, получает налоговый вычет в размере 10 000 ₽ — но не в виде денег на счёт, а в виде сниженной ставки налога на первое время. Механизм закреплён в ст. 12 закона № 422-ФЗ и применяется автоматически, без заявлений. Разбираем, как он считается, на сколько хватает и что происходит, когда вычет заканчивается.
Как вычет уменьшает ставку, а не сумму налога
Пока вычет не исчерпан, стандартные ставки НПД снижаются на 1 процентный пункт: доход от физлиц облагается не по 4%, а по 3%, доход от юрлиц и ИП — не по 6%, а по 4%. Разница между обычной и сниженной ставкой на каждом чеке идёт в счёт вычета, пока накопленная экономия не достигнет 10 000 ₽. Это не единая скидка «на первые 10 000 ₽ дохода», а именно накопительная экономия на разнице ставок — поэтому реальная сумма дохода, на которую растягивается вычет, зависит от того, с кем в основном работает самозанятый.
Например, при доходе исключительно от физлиц (экономия 1 п.п. на каждый чек) вычет 10 000 ₽ исчерпывается примерно на доходе в 1 000 000 ₽. При доходе от юрлиц и ИП (тоже экономия 1 п.п.) — тоже около 1 000 000 ₽, поскольку экономия считается одинаково — 1% от суммы чека в обоих случаях. Расчёт применяется к каждому чеку отдельно и автоматически показывается в приложении.
Вычет не обновляется каждый год
Это разовая льгота, привязанная к самому факту первой регистрации на НПД, а не к календарному году. Если вычет исчерпан в первые месяцы после регистрации, весь оставшийся период на режиме — хоть год, хоть пять лет — налог считается по полной ставке, 4% или 6%. Новый год не восстанавливает лимит, в отличие, например, от лимита дохода 2,4 млн ₽, который обнуляется ежегодно.
Снятие с учёта не даёт вычет заново
Логика «сняться с НПД и зарегистрироваться заново, чтобы получить новый вычет» не работает: льгота привязана к ИНН человека, а не к конкретной регистрации на режиме. Повторная регистрация после перерыва продолжит применять налог по полной ставке, если вычет уже был использован при первой регистрации — система это отслеживает независимо от статуса на текущий момент.
Как отследить остаток
В приложении «Мой налог» в разделе с налогами отображается текущий остаток неиспользованного вычета, а на каждом сформированном чеке видно, какая ставка была применена — сниженная или полная. Специально считать вручную не нужно: как только накопленная экономия достигает 10 000 ₽, приложение само переключает расчёт на стандартные ставки, и это происходит без каких-либо действий со стороны самозанятого.
Главное
Вычет 10 000 ₽ — это не разовая выплата, а временное снижение ставки НПД на 1 процентный пункт, действующее до тех пор, пока накопленная экономия не достигнет этой суммы. Он даётся один раз за всё время применения режима, не продлевается ежегодно и не восстанавливается при повторной регистрации. Отслеживать его не нужно — «Мой налог» переключает ставку автоматически.
Смотрите также:
- Чем отличаются НПД и УСН — сравнение режимов
- Фиксированные взносы ИП в 2026 — что меняется при переходе с НПД
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Актуальные условия вычета уточняйте в приложении «Мой налог» или на .