Когда открываете ИП, помимо налога (УСН, ОСНО и т.д.) вам нужно платить страховые взносы. Это обязательно. И это — главная статья расходов, которая отличает ИП от самозанятого на НПД.
Что такое фиксированные взносы?
Это страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Платят все ИП, независимо от налогового режима (УСН, ОСНО, патент) и размера дохода.
| Вид взноса | Размер (2026) | Куда идёт | |---|---|---| | Пенсионный (ОПС) | ~32 408 ₽/год | ПФР (Пенсионный фонд) | | Медицинский (ОМС) | ~8 766 ₽/год | ФОМС (Фонд ОМС) | | Социальный (НСЖ) | ~8 341 ₽/год | ФСС (только если <25 лет или инвалид) | | Итого (стандартный случай) | ~49 500 ₽/год | ПФР + ФОМС |
Это в 2026 году. Каждый год сумма растёт по индексу инфляции.
---
Как платить фиксированные взносы
Вариант 1: Авансовыми платежами
Можно разделить на 4 квартальных платежа:
- I квартал (до 31 марта): ~12 375 ₽
- II квартал (до 30 июня): ~12 375 ₽
- III квартал (до 30 сентября): ~12 375 ₽
- IV квартал (до 31 декабря): ~12 375 ₽
Формально сроки:
- По УСН: авансы за I, II, III кв. до 15 апреля, 15 июля, 15 октября.
- Взносы: один раз в год до 31 декабря.
Вариант 2: Одним платежом
Можно припахать всю сумму (~49 500 ₽) до 31 декабря текущего года.
Плюсы:
- Проще — один платёж.
- Полный вычет из налога сразу.
Минусы:
- В конце года 50k ₽ — ощутимо.
Вариант 3: Комбинированный
Платить квартальные авансы (по факту НДС на УСН 6%), а годовые взносы — до 31 декабря.
Лучший способ для УСН: авансово квартально, взносы до конца года.
---
Дополнительный 1% взносов
Если годовой доход превышает 300 000 ₽, нужно плати 1% от суммы, превышающей этот лимит.
Формула: ``` 1% взнос = (Годовой доход − 300 000) × 0,01 ```
Примеры:
| Доход/год | Расчёт 1% | Сумма | |---|---|---| | 500 000 ₽ | (500 000 − 300 000) × 0,01 | 2 000 ₽ | | 1 000 000 ₽ | (1 000 000 − 300 000) × 0,01 | 7 000 ₽ | | 2 000 000 ₽ | (2 000 000 − 300 000) × 0,01 | 17 000 ₽ |
Срок: до 1 апреля следующего года (после того как узнаете доход за год).
---
Итоговый расчёт взносов
Пример 1: Доход 800k ₽/год
``` Фиксированные взносы: 49 500 ₽ 1% взносы: (800 000 − 300 000) × 0,01 = 5 000 ₽ Итого взносы: 49 500 + 5 000 = 54 500 ₽ (6,8% от дохода) ```
Пример 2: Доход 2 млн ₽/год
``` Фиксированные взносы: 49 500 ₽ 1% взносы: (2 000 000 − 300 000) × 0,01 = 17 000 ₽ Итого взносы: 49 500 + 17 000 = 66 500 ₽ (3,3% от дохода) ```
---
Вычет взносов из налога УСН
Это очень важно — взносы уменьшают ваш налог!
На УСН 6%:
``` Налог = (Доход × 6%) − Уплаченные взносы НО: налог не может быть < 0 ```
Пример: доход 800k, налог должен быть 48k, взносы 54.5k. ``` Налог = 48 000 − 54 500 = −6 500 ₽ → НОЛЬ (ИП в этом случае налог не платит) ```
На УСН 15%:
``` Налог прибыли = (Доход − Расходы) × 15% − Уплаченные взносы НО: налог не может быть < 1% от дохода ```
Пример: доход 1 млн, расходы 400k, взносы 54.5k ``` Налог = ((1 000 000 − 400 000) × 0,15) − 54 500 = 90 000 − 54 500 = 35 500 ₽ ```
---
Где платить взносы
Способ 1: Личный кабинет ИП
- Портал nalog.gov.ru → Личный кабинет → начисления.
- Там будут указаны суммы к оплате и все сроки.
Способ 2: Через банк
- Платёжный документ (квитанция) из ФНС или ПФР.
- Обычный платёж по реквизитам в любом банке.
Способ 3: Портал госуслуг
- Авторизуйтесь → Налоги → Платежи → оплатить.
Способ 4: МФЦ
- Квитанция + деньги в МФЦ (редко, но можно).
---
Типичные ошибки
- ❌ Забыли про 1% взнос после превышения 300k.
- Следствие: штраф и пени от ПФР.
- Решение: вспомните в марте следующего года и доплатите сразу.
- ❌ Думали, что в убыточном году взносы не платить.
- Неправда. Платите в любом случае ~49.5k.
- ❌ На УСН 6% забыли вычесть взносы из налога.
- Следствие: переплатили налог.
- Решение: вычитайте при расчёте налога.
- ❌ Не знали, что доход = поступления, не прибыль.
- На УСН 6% доход = деньги в кассу/на счёт, расходы не вычитаются из дохода для 6%.
- Решение: проверьте в бухгалтерии.
- ❌ Платили взносы произвольно, без сроков.
- Следствие: штраф если задержка > 30 дней.
- Решение: платите до крайних сроков (31 декабря или по авансовым срокам).
---
Взносы vs НПД
| Показатель | НПД (самозанятый) | ИП на УСН | |---|---|---| | Фиксированные взносы | ❌ Нет | ✅ ДА: ~49.5k ₽ | | 1% взносы сверх 300k | ❌ Нет | ✅ ДА | | Всего взносов при доходе 1 млн | 0 ₽ | 66.5k ₽ | | Налог на 1 млн дохода | 60k ₽ (6%) | 60k ₽ (6%) − 66.5k = НОЛЬ | | Итого нагрузка на 1 млн | 60k ₽ | 66.5k ₽ |
Вывод: на доходе < 1.5 млн НПД выгоднее, потому что нет взносов. На доходе > 2 млн вынуждены на ИП (лимит НПД), и там взносы — нормальная часть.
---
Льготы и исключения
Кто может не платить или платить меньше:
- Инвалиды 1-2 группы — может быть льгота на пенсионные взносы.
- Военнослужащие — при определённых условиях.
- Граждане > 80 лет — может быть льгота.
Уточняйте в ПФР (pfr.gov.ru или офис ПФР в вашем городе).
---
Главное о взносах
✅ Взносы — это обязательный платёж для ИП.
✅ ~49.5k ₽ в год — это минимум, даже при доходе ноль.
✅ На УСН 6% взносы вычитаются из налога, иногда налог = 0.
✅ На доходе < 1.5 млн НПД выгоднее, потому что взносов нет.
---
Частые вопросы
<details> <summary><strong>Самозанятый платит фиксированные взносы?</strong></summary>
Нет. На НПД нет обязательных взносов. Это главное отличие НПД от ИП. </details>
<details> <summary><strong>Можно ли не платить взносы если доход мал?</strong></summary>
Нет, это обязательный платёж. Даже если доход ноль, платите минимум ~49 500 ₽ в год. </details>
<details> <summary><strong>Какой минимум взносов?</strong></summary>
~49 500 ₽ в 2026 году (примерно 50k). Это фиксированная часть только за пенсионные (медицинские входят в эту сумму). </details>
<details> <summary><strong>Можно ли вычесть взносы из налога УСН?</strong></summary>
Да, на УСН 6% взносы вычитаются из налога (но не более 50%). На УСН 15% вычитаются полностью из налога на прибыль. </details>
---
Рассчитайте точную сумму взносов для вашего дохода в калькуляторе — он автоматически считает взносы и вычитает их из налога УСН.
---
Смотрите также:
- Самозанятый или ИП: что выгоднее — сравнение налогов и взносов
- Как выбрать УСН 6% или 15% — с учётом взносов
- Как перейти с НПД на УСН — если перешли на ИП
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Уточняйте суммы в ПФР или ФНС.