УСН или НПД: чем отличаются режимы и что выбрать в 2026

НПД (самозанятый) и УСН (упрощённая система для ИП) часто сравнивают, но это разные режимы с разными ограничениями. Давайте разберёмся в чём главные отличия и когда переходить. Официальные страницы режимов: и .

Таблица: основные отличия

Почему НПД дешевле на доходе < 1.5 млн?

Главная причина: взносы ИП (57 390 ₽/год + 1%), которых нет на НПД.

Но на УСН 6% взносы вычитаются из налога напрямую, поэтому реальная разница часто намного меньше, чем сумма взносов:

На доходе 1 млн ₽:
- НПД: налог 60 000 ₽, взносы 0 ₽ → Итого 60 000 ₽
- УСН 6%: налог до вычета 60 000 ₽, взносы 57 390 + 7 000 = 64 390 ₽
  (взносы больше налога → налог обнуляется, платите только взносы)
  → Итого 64 390 ₽
- Разница: УСН дороже всего на 4 390 ₽

На доходе 2,2 млн ₽:
- НПД: налог 132 000 ₽ (6%, доход от юрлиц), взносы 0 ₽ → Итого 132 000 ₽
- УСН 6%: налог до вычета 132 000 ₽, взносы 57 390 + 19 000 = 76 390 ₽
  (налог к уплате: 132 000 − 76 390 = 55 610 ₽)
  → Итого 132 000 ₽
- Разница: НЕТ разницы — оба варианта дают ровно 132 000 ₽

Вывод: при доходе от юрлиц (ставка НПД 6%, как у УСН 6%) разница в деньгах быстро исчезает с ростом дохода — взносы всё равно вычитаются из налога полностью. НПД реально выгоднее в основном при доходе от физлиц (ставка 4%) или за счёт более простой отчётности.

Когда УСН становится выгоднее НПД?

Случай 1: Высокие расходы (УСН 15%)

Доход: 2 млн ₽
Расходы: 1.2 млн ₽ (60%)

НПД:
- Налог: 2 млн × 0.06 = 120 000 ₽ (расходы НЕ учитываются)
- Итого: 120 000 ₽

УСН 15%:
- Взносы: 57 390 + (2 000 000 − 1 200 000 − 300 000) × 0,01 = 62 390 ₽ (взносы уменьшают базу, не налог)
- Налог: (2 000 000 − 1 200 000 − 62 390) × 0,15 ≈ 110 642 ₽
- Итого: 110 642 + 62 390 ≈ 173 032 ₽

НПД всё ещё выгоднее на ~53 000 ₽.

Но при более высоких расходах разрыв резко сокращается:

Доход: 2 млн ₽
Расходы: 1.5 млн ₽ (75%)

НПД: 120 000 ₽ (расходы не учитываются)
УСН 15%: взносы = 57 390 + (2 000 000 − 1 500 000 − 300 000) × 0,01 = 59 390 ₽
Налог: (2 000 000 − 1 500 000 − 59 390) × 0,15 ≈ 66 092 ₽
Итого: 66 092 + 59 390 ≈ 125 482 ₽

Здесь УСН 15% уже немного ДОРОЖЕ НПД (125 482 против 120 000) — потому что взносы на УСН 15% уменьшают только базу (экономят 15% от суммы), а не налог целиком.

Вывод: порог, при котором УСН 15% реально обгоняет НПД, обычно требует ещё более высокой доли расходов (часто от 80%+) — точное значение зависит от абсолютного дохода. Проверяйте в калькуляторе.

Случай 2: Нужны сотрудники

Сценарий: нужно нанять 2 сотрудников

НПД: ЗАПРЕЩЕНО. Нельзя нанимать.
УСН 6%: РАЗРЕШЕНО. Платите их зарплату + взносы на них.

Вывод: если нужны сотрудники → ТОЛЬКО УСН или АУСН.

Случай 3: Доход растёт к 2,4 млн на НПД

Сценарий: доход 2.2 млн, близко к лимиту 2.4 млн

НПД: работает, но есть риск. Если превысите → 20 дней на ОСНО.
УСН: нет риска, можно расти до 490 млн.

Вывод: ближе к лимиту → переходите на УСН для спокойствия.

Матрица: НПД vs УСН 6% vs УСН 15%

Как переходить: пошагово

С НПД на УСН 6% (типичный сценарий)

Август: Доход уже 1.8 млн, видим что к ноябрю будет 2,4 млн
↓
Сентябрь: Открываем ИП, выбираем УСН 6%
↓
Октябрь: Подаём форму 26.2-1, указываем дату "с 1 ноября"
↓
Ноябрь: Работаем на УСН, спокойно
↓
Декабрь: Доход превышает старый лимит 2,4 млн, но мы уже на УСН
↓
Апрель 2027: Сдаём первую декларацию по УСН (раз в год, до 25 апреля)

Альтернатива: С НПД сразу на АУСН (если доступна)

Если АУСН доступна в вашем регионе и нет сотрудников (или до 5):
- Можно перейти на АУСН вместо УСН 6%
- Без сотрудников экономия на взносах не гарантирована — при доходе от ~800 тыс. ₽/год УСН 6% часто дешевле АУСН 8% (взносы и там вычитаются из налога). АУСН выгоднее в основном при наличии сотрудников
- Но АУСН только в экспериментальных регионах

Ошибки при выборе

1. ❌ Думали, что НПД и УСН одинаковые налоги.

• Ставка часто одинакова (6%), но на УСН добавляются взносы ИП (57 390 ₽ + 1%) — правда, они же и вычитаются из налога, так что итоговая разница обычно меньше, чем кажется на первый взгляд.

1. ❌ Открыли УСН, не понимая что взносы обязательны.

• Платят все ИП в любом режиме (УСН, ОСНО, АУСН, НПД).

1. ❌ Оставались на НПД, пока доход не превысил 2,4 млн.

• Риск: 20 дней спешки, ОСНО, штрафы. Переходите за месяц до.

1. ❌ Выбрали УСН 15%, но расходы не документируют.

• ФНС потребует доказательства, пересчитают на 6%.

Главное правило выбора

На доходе < 1.5 млн и без сотрудников: НПД дешевле.

>

Но если доход растёт к 2,4 млн или нужны сотрудники: переходите на УСН (или АУСН если доступна).

>

Не ждите пока лимит превысится — переходите за месяц до.

Используйте калькулятор для прогноза даты превышения и выбора выгодного режима.

Смотрите также:

• Самозанятый или ИП: что выгоднее — детальное сравнение всех вариантов
• Как выбрать УСН 6% или 15% — если уже на УСН
• Как рассчитать дату достижения лимита — когда переходить

Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Для выбора режима используйте калькулятор или проконсультируйтесь с бухгалтером.