Лимит НПД — 2 400 000 ₽ в год, и доход сверх него уже облагается по другим правилам, а статус на режиме утрачивается. Официальные условия — на . Какой из трёх способов прогноза подойдёт, зависит от того, насколько ровно распределён доход в течение года.
Средний темп — быстрая оценка для равномерного дохода
Самый простой способ подходит тем, у кого доход из месяца в месяц примерно одинаков — консультантам, преподавателям, исполнителям с регулярными заказами. Логика такая: разделить текущий доход с начала года на число прошедших месяцев, получить средний месячный темп, а затем разделить остаток до лимита на этот темп — результат в месяцах прибавляется к сегодняшней дате.
Например, если сегодня 1 июня, а доход с начала года составил 1 000 000 ₽ за пять прошедших месяцев, средний темп — 200 000 ₽ в месяц. До лимита остаётся 1 400 000 ₽, что при таком темпе даёт запас в 7 месяцев — прогноз указывает на начало января следующего года.
| Текущий месячный доход | Прогноз исчерпания лимита (от начала года) |
|---|---|
| 100 000 ₽ | Примерно 2 года |
| 150 000 ₽ | Около 1 года 4 месяцев |
| 200 000 ₽ | Около 1 года |
| 250 000 ₽ | Около 10 месяцев |
| 300 000 ₽ | Около 8 месяцев |
Метод хорошо работает при стабильном доходе и минимум паре месяцев истории для расчёта среднего, но искажается при выраженной сезонности, в самом начале года, когда истории почти нет, и при резком планируемом изменении темпа заработка.
С учётом сезонности — для неравномерного дохода
Если доход заметно скачет между месяцами, точнее считать не по среднему темпу с начала года, а по фактической помесячной раскладке. Сначала суммируется доход за прошедшие месяцы — скажем, 80 000 ₽ в январе, 90 000 ₽ в феврале, 150 000 ₽ в марте, 120 000 ₽ в апреле, 200 000 ₽ в мае и 250 000 ₽ в июне дают 890 000 ₽ за полугодие, и до лимита остаётся 1 510 000 ₽. Дальше остаток делится на ожидаемый средний доход именно предстоящих месяцев, а не всего прошедшего периода: если вторая половина года по опыту повторяет высокий сезон мая-июня (в среднем 225 000 ₽ в месяц), запас составит около 6,7 месяца и лимит наступит примерно в конце января следующего года. Если же вторая половина года традиционно слабее — например, 150 000 ₽ в месяц — запас растягивается до 10 месяцев, и лимит сдвигается на май следующего года. Этот способ требует знания собственной сезонности, но именно поэтому даёт более точный прогноз, чем усреднение по всему прошедшему периоду.
Прогноз на полный год — если лимит не грозит в этом году
Если по всем расчётам лимит в текущем году не достигается, но полезно понимать, когда это произойдёт при сохранении темпа, — есть смысл спроецировать средний месячный доход на все 12 месяцев. При доходе 600 000 ₽ за первые пять месяцев года средний темп 120 000 ₽ в месяц, умноженный на 12, даёт прогноз в 1 440 000 ₽ за год — лимит в этом году не будет достигнут. Если тот же темп сохранится и на следующий год, превышение можно ожидать примерно в ноябре-декабре — самое время заранее спланировать, на какой режим переходить (УСН 6%, 15% или АУСН) и сравнить варианты в статье про выбор между УСН 6% и 15%.
Когда точнее использовать калькулятор
Все три метода дают приблизительную оценку вручную. Калькулятор делает то же самое точнее: учитывает фактический доход с начала года, работает как со средним темпом, так и с помесячной раскладкой, считает дату с точностью до дня и строит прогноз не только на текущий, но и на следующий год — с рекомендацией по выбору режима и оценкой будущей налоговой нагрузки.
Типичные ошибки
Отсчитывать лимит от даты регистрации на НПД, а не от 1 января, — распространённая, но неверная логика: лимит всегда считается за календарный год с 1 января по 31 декабря, независимо от того, когда именно вы встали на учёт. Забывать про порог НДС при прогнозе перехода на УСН тоже стоит держать в уме, хотя он актуален далеко не всем — планка 20 млн ₽ достигается редко, а у АУСН отдельный, более высокий лимит в 60 млн ₽. Ещё одна ошибка — считать лимит от суммы, реально оставшейся на руках, а не от полного полученного дохода: 2,4 млн ₽ считается по валовой сумме, до вычета любых расходов. И самая рискованная ошибка — уже превысив лимит, ждать конца года вместо того, чтобы действовать: с момента превышения даётся ровно 20 дней на подачу заявления о переходе, и после этого срока включается автоматический перевод на ОСНО, ощутимо более дорогой режим.
Что делать дальше
Рассчитав дату, разумно за 1–2 месяца до неё выбрать новый режим, открыть ИП, если его ещё нет, подать форму 26.2-1 и — если выбрана УСН 15% — заранее начать собирать документы на расходы. Подробный порядок действий — в статье про переход с НПД на УСН.
Смотрите также:
- Лимит НПД на маркетплейсе: комиссия Ozon/WB — если продаёте на Ozon или Wildberries
- Доход от иностранного заказчика и бирж фриланса — что считается в лимит
- Как перейти с НПД на УСН — полная инструкция с документами
- Как выбрать между УСН 6% и 15% — расчёты для вашей ситуации
- Что делать после превышения лимита — если уже превышили
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Для точного прогноза используйте калькулятор или проконсультируйтесь с бухгалтером.