Это один из главных выборов для ИП — режим, который вы выбираете, влияет на налоги на весь год, а может быть и на несколько лет (если забудете вовремя переметнуться). Давайте разберёмся, когда какой вариант выгоднее.
Два объекта налогообложения на УСН
УСН 6% — «Доходы»
- Налог: 6% от всех доходов.
- Расходы: не учитываются (только косвенно через меньший доход).
- Взносы ИП: ~49 500 ₽/год + 1% свыше 300 000 ₽.
УСН 15% — «Доходы минус расходы»
- Налог: 15% от (доход − расходы).
- Минимум: 1% от дохода, даже если убыток.
- Расходы: только документально подтверждённые.
- Взносы ИП: те же ~49 500 + 1%.
Когда выгодна УСН 6%?
Вариант 1: расходы почти нет (услуги, консультации, фриланс)
Пример: фрилансер-дизайнер
- Доход: 1 500 000 ₽/год
- Расходы: 50 000 ₽ (ПО, интернет)
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% | |---|---|---| | Налог | 1 500 000 × 0,06 = 90 000 ₽ | (1 500 000 − 50 000) × 0,15 = 217 500 ₽ | | Взносы ИП | 49 500 + (1 500 000 − 300 000) × 0,01 = 61 500 ₽ | 49 500 + 12 000 = 61 500 ₽ | | Итого | 151 500 ₽ | 279 000 ₽ | | % от дохода | 10,1% | 18,6% |
Вывод: УСН 6% дешевле на 127 500 ₽! Выбирайте 6%.
Когда выгодна УСН 15%?
Вариант 1: расходы 50%+ дохода (товары, услуги с затратами)
Пример: ИП по сертификации и обучению
- Доход: 2 000 000 ₽/год
- Расходы: 1 200 000 ₽ (зарплата тренерам подрядчикам, аренда класса, материалы)
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% | |---|---|---| | Налог | 2 000 000 × 0,06 = 120 000 ₽ | (2 000 000 − 1 200 000) × 0,15 = 120 000 ₽ | | Взносы ИП | 49 500 + (2 000 000 − 300 000) × 0,01 = 66 500 ₽ | 49 500 + 17 000 = 66 500 ₽ | | Итого | 186 500 ₽ | 186 500 ₽ | | % от дохода | 9,3% | 9,3% |
При 60% расходов оба варианта равны. Если расходы выше 60% — 15% становится дешевле.
Вариант 2: расходы 70%+ дохода
Пример: ИП по производству/контрактацией
- Доход: 3 000 000 ₽/год
- Расходы: 2 200 000 ₽ (закупка, логистика, сырьё)
| Параметр | УСН 6% | УСН 15% | |---|---|---| | Налог | 3 000 000 × 0,06 = 180 000 ₽ | (3 000 000 − 2 200 000) × 0,15 = 120 000 ₽ | | Взносы ИП | 49 500 + (3 000 000 − 300 000) × 0,01 = 76 500 ₽ | 49 500 + 27 000 = 76 500 ₽ | | Итого | 256 500 ₽ | 196 500 ₽ | | % от дохода | 8,6% | 6,6% |
Вывод: УСН 15% дешевле на 60 000 ₽. Выбирайте 15%.
Матрица: какой выбрать?
| Доля расходов | Ваша сфера деятельности | УСН 6% или 15%? | |---|---|---| | 0–20% | Фриланс, консультации, услуги без материала | 6% | | 20–40% | Услуги с частичными расходами, преподавание | 6% (или 15%, примерно равно) | | 40–60% | Услуги с реальными затратами, подряды | Сравнивайте оба (почти равно) | | 60–80% | Товары, производство, дистрибьюция | 15% | | 80%+ | Высокие расходы, закупка на перепродажу | 15% |
Когда расходы считаются?
Учитываются при 15%:
- ✅ Закупка товаров для перепродажи
- ✅ Сырьё, материалы
- ✅ Зарплата сотрудников и подрядчиков
- ✅ Аренда офиса/помещения
- ✅ Коммунальные услуги
- ✅ Топливо, транспорт
- ✅ Интернет, телефон (для бизнеса)
- ✅ Страховые взносы на сотрудников
- ✅ Амортизация оборудования
НЕ учитываются при 15%:
- ❌ Расходы без документов (в конверте, наличные)
- ❌ Зарплата, не оформленная по ТК РФ
- ❌ Штрафы и пени ФНС
- ❌ Благотворительность (некоторые исключения)
- ❌ Представительские расходы
- ❌ Расходы, не связанные с бизнесом
Главное правило: расходы нужны документы. Если расходов нет в договорах, счётах и чеках — они не считаются при налогообложении.
Как не ошибиться: практические советы
- Рассчитайте заранее за прошлый год.
- Если у вас уже был бизнес, возьмите цифры из доходов и расходов прошлого года.
- Переведите в процент: (расходы / доход) × 100.
- Используйте [калькулятор](/calculator) с реальными числами.
- Введите свой доход и расходы — калькулятор покажет оба варианта налога.
- Если сомневаетесь — выберите 6% первый год.
- Проще. Потом, глядя на реальные цифры, переметнётесь на 15% со следующего года.
- Помните про 20 млн ₽ порог НДС.
- На УСН (оба варианта) при доходе > 20 млн ₽ в 2026 году обязаны платить НДС. Это усложняет 15% еще больше.
- Смотрите статью про НДС на УСН.
Часто допускаемые ошибки
- Забыли про взносы ИП при расчёте (только смотрели налог).
- Нельзя! Взносы идут в обоих случаях. При 6% их нельзя вычесть из налога, но они есть.
- Рассчитали налог правильно, но забыли, что на 15% минимум 1%.
- Если расход > доход, не платите 0% налога, а платите минимум 1% + взносы.
- Выбрали 15%, но расходы не документировали.
- ФНС может потребовать доказать расходы. Без документов они не считаются, налог пересчитают как 6%.
- Думали, что можно переметнуться на 6% в середине года.
- Нельзя. Выбор — только с 1 января.
Как пересчитаться, если ошиблись
Если в 2026 году выбрали 6%, а реально выгоднее 15%:
- Подайте заявление в ФНС (форма) до 31 декабря 2026.
- С 1 января 2027 перейдёте на 15%.
- За 2026 платите налог по 6%.
Если выбрали 15%, а выгоднее 6%:
- Аналогично: подайте до 31 декабря, переметнётесь со следующего года.
---
Смотрите также:
- Как перейти с НПД на УСН — пошаговая инструкция
- Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 — про порог 20 млн
- Самозанятый или ИП: что выгоднее — сравнение всех режимов
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Проверяйте свои цифры в калькуляторе или проконсультируйтесь с бухгалтером.