Если вы продаёте на Ozon или Wildberries как самозанятый, вопрос «а что вообще считается моим доходом» — не абстрактный. От ответа зависит и сумма налога, и то, когда именно вы упрётесь в лимит 2,4 млн ₽. Разбираемся, что говорит ФНС, и почему тут легко ошибиться.
Короткий ответ
Доходом для НПД признаётся вся сумма, которую заплатил покупатель — включая комиссию маркетплейса, а не только то, что площадка в итоге перечислила вам на счёт.
Покупатель платит за товар: 1 000 ₽
Комиссия Ozon/WB (пример, 15%): 150 ₽
Вам приходит на счёт: 850 ₽
Доход для НПД (и для лимита 2,4 млн): 1 000 ₽, а не 850 ₽Причина — юридическая конструкция сделки. Маркетплейс работает с продавцом как агент/посредник: он принимает оплату от покупателя от вашего имени, а своё вознаграждение удерживает уже из уже «вашей» выручки. Комиссия площадки для НПД — это ваш расход, а расходы на этом режиме не вычитаются вообще (в отличие от УСН «доходы минус расходы»). Поэтому налог и учёт лимита идут от полной суммы продажи.
Почему это неочевидно и легко перепутать
Некоторые инструкции самих площадок для удобства сверки предлагают продавцам ориентироваться на фактически поступившую сумму (так проще сверять банковскую выписку с отчётом площадки). Но это ориентир для бухгалтерской сверки, а не замена правилу расчёта дохода. Официальная позиция ФНС и разбор профильных бухгалтерских сервисов — доход и, соответственно, лимит считаются от полной цены, уплаченной покупателем.
Если сомневаетесь — пробивайте чек на полную сумму продажи. Это безопаснее: заниженный чек — прямой риск штрафа и пересчёта, а переплаты при этом не возникает (комиссия и так не уменьшила бы налог).
Пример: как комиссия меняет реальную скорость приближения к лимиту
Продавец на Wildberries, комиссия в среднем 18%
Продажи (то, что видно в отчёте площадки) за месяц: 300 000 ₽
Реально пришло на счёт после комиссии: 246 000 ₽
Доход для НПД и лимита: 300 000 ₽ (не 246 000 ₽)
За год при таком темпе:
Продажи ≈ 3 600 000 ₽ → лимит 2,4 млн наступит уже на 8-м месяце,
хотя реальных денег к этому моменту на счёт придёт только ≈1 970 000 ₽Вывод: ориентироваться на «сколько реально пришло денег» при прогнозе лимита — ошибка. Считайте от полной суммы продаж (отчёт площадки, не банковская выписка).
Что это значит для перехода на другой режим
- На НПД комиссию учесть нельзя никак — доход = полная сумма продаж.
- На УСН 15% «Доходы минус расходы» комиссия маркетплейса — это законный расход, уменьшающий налоговую базу. Для продавца с высокой долей комиссии и логистики это может ощутимо снизить нагрузку по сравнению с НПД или УСН 6%.
- На УСН 6% комиссия по-прежнему не уменьшает налоговую базу (объект «доходы»), но взносы ИП вычитаются из налога — расчёт в любом случае индивидуальный.
Сравните точные цифры для вашей комиссии и оборота в калькуляторе.
Частые ошибки
- ❌ Пробивать чек только на сумму, реально пришедшую на счёт.
Занижает налоговую базу — риск доначисления и штрафа при проверке.
- ❌ Прогнозировать дату лимита по банковской выписке, а не по отчёту о продажах.
Из-за комиссии банковские поступления всегда меньше реальной базы для лимита — прогноз получится слишком оптимистичным.
- ❌ Думать, что раз деньги «съела» комиссия площадки — с них не платится налог.
Платится, потому что для НПД расходы (в том числе комиссия) не вычитаются в принципе.
Главное
Доход и лимит НПД на маркетплейсе считаются от полной суммы продажи, а не от денег, которые реально пришли на счёт после комиссии.
>
Комиссия Ozon/Wildberries не уменьшает налоговую базу на НПД — только на УСН «доходы минус расходы».
>
Прогнозируйте лимит по отчёту о продажах площадки, а не по банковской выписке.
Введите свои цифры оборота в калькулятор — он покажет, когда вы дойдёте до лимита и что выгоднее при переходе с учётом комиссии площадки.
Смотрите также:
- Какой режим выгоднее селлеру на Ozon и Wildberries — самозанятый, ИП или АУСН
- Как рассчитать дату достижения лимита — 3 метода прогноза
- Какие виды деятельности запрещены на НПД — перепродажа и другие ограничения
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Позиции разных источников (в том числе инструкций самих площадок) по учёту комиссии могут расходиться — проверяйте актуальные разъяснения ФНС и консультируйтесь с бухгалтером, особенно при больших оборотах.