Что делать после превышения лимита НПД: полный план

С момента, когда доход на НПД переваливает за 2,4 млн ₽, включается обратный отсчёт: 20 календарных дней на выбор нового режима, после которых закон автоматически переводит на ОСНО — самый затратный вариант. Уложиться в срок несложно, если действовать по порядку. Правила лимита — на официальной странице: .

Зафиксируйте точную дату превышения

Превышением считается момент, когда сумма полученных доходов на счёте или в кассе перешла отметку 2 400 000 ₽ — дата фиксируется по дню зачисления того самого платежа, который довёл сумму сверх лимита, а не по дню, когда вы это заметили. Например, если доход с начала года составлял 2 350 000 ₽, а 15 июня пришёл платёж на 100 000 ₽, датой превышения будет именно 15 июня. Подтвердить эту дату при необходимости можно банковской выпиской, расчётным листом или квитанциями об оплате от клиентов.

Что именно меняется с этого момента

С даты превышения режим НПД формально прекращает действовать, и начинается 20-дневное окно, в течение которого нужно явиться в ФНС с выбором нового режима — раньше в этом не было необходимости, а теперь это стало обязательным. Если ничего не предпринять, по истечении срока автоматически включается ОСНО с НДС 22% и НДФЛ 13%, плюс обязанность сдавать декларации ежеквартально вместо одной в год. Опоздание сверх этого срока добавляет штраф — от 5 000 ₽ и выше в зависимости от суммы недоплаты.

Срок отсчитывается от даты превышения, а не от даты уведомления

Двадцать дней считаются календарными, включая выходные и праздники, и начинаются точно с даты превышения — не с момента, когда вы узнали об этом. Если превышение случилось 1 июня, крайний срок подачи — 21 июня; если 15 июня — то 5 июля; а если 25 декабря, срок переходит через новогодние праздники и заканчивается 14 января. Если крайняя дата выпадает на нерабочий день, подавать нужно до конца предыдущего рабочего дня — рассчитывать на перенос вперёд не стоит.

Выберите новый режим

Практически всегда выбор идёт между УСН и АУСН. УСН — универсальный вариант, доступный везде: 6% от дохода или 15% от дохода за вычетом расходов, взносы 57 390 ₽ в год плюс 1% с превышения 300 000 ₽ (максимум 321 818 ₽), до 130 сотрудников, лимит по доходу 490,5 млн ₽ (порог по НДС отдельно — 20 млн ₽ в 2026 году). АУСН доступна только в экспериментальных регионах, но там, где есть, интересна отсутствием фиксированных взносов ИП: 8% от дохода или 20% от дохода за вычетом расходов, до 5 сотрудников, лимит 60 млн ₽, а налог считает сама ФНС по данным банка — декларацию заполнять не нужно вовсе.

На доходе 2 млн ₽ без сотрудников разница показательна: УСН 6% даёт налог до вычета 120 000 ₽, взносы (74 390 ₽) вычитаются из него полностью, итог — те же 120 000 ₽. АУСН 8% на том же доходе даёт 160 000 ₽ без всяких вычетов. Без сотрудников УСН 6% почти всегда обходится дешевле именно потому, что взносы и так засчитываются в налог; АУСН реально выигрывает там, где в бизнесе появляются наёмные сотрудники — на них экономятся стандартные ~30% взносов с фонда оплаты труда, которых на АУСН просто нет.

Подайте форму 26.2-1

Заявление о переходе на УСН (или уведомление о переходе на АУСН) можно подать в налоговую по месту учёта лично, через личный кабинет на госуслугах, электронно с ЭЦП или по почте — последний способ наименее надёжен из-за сроков доставки. В заявлении указываются выбранный объект налогообложения (6% или 15%), желаемая дата вступления в силу — со дня подачи или с первого числа следующего месяца — и реквизиты ИНН и ОГРНИП. Обработка обычно занимает 5–10 рабочих дней.

Что делать после регистрации

Получив уведомление о регистрации на новом режиме, стоит сразу прекратить приём платежей как самозанятый и предупредить клиентов о смене реквизитов, а если расчётного счёта ИП ещё нет — открыть его. На УСН 15% с этого момента важно начать документировать все расходы: чеки, договоры, счета-фактуры от подрядчиков — без бумажного подтверждения ФНС их не примет к вычету. Дальше идёт обычный календарь платежей: на УСН — авансовые платежи по налогу до 28 числа месяца после квартала и фиксированные взносы до 28 декабря, декларация раз в год до 25 апреля; на АУСН — авансовые платежи по расчёту ФНС и полное отсутствие декларации, потому что налоговая уже видит все операции через банк.

Типичные ошибки

Ожидание 21-го дня перед подачей заявления — самая дорогая ошибка: это уже не опоздание на день, а полноценный переход на ОСНО со всеми штрафами и пересчётом. Подача формы 26.2-1 до открытия ИП тоже не работает — сначала нужно зарегистрировать ИП, и только потом подавать заявление о режиме, иначе его просто отклонят. Выбор УСН 15% без последующего документирования расходов оборачивается тем, что ФНС при проверке пересчитывает налог по ставке 6%, потому что подтвердить расходы нечем. Расчёт «останусь на НПД до конца года» не работает вовсе — после превышения лимита режим недействителен с даты превышения, а не с конца налогового периода. И переезд в другой регион без обновления места учёта в личном кабинете рискует отправить заявление не в ту инспекцию — адрес стоит проверить перед подачей.

Двадцать дней — это фиксированный и не подлежащий продлению срок: подать вовремя означает переход на УСН со дня подачи, сниженную налоговую нагрузку и возможность спокойно учитывать расходы; опоздать — значит попасть на ОСНО с нагрузкой, которая может вырасти в два-три раза, штрафом от 5 000 ₽ и пенями сверху. Разумная тактика — не ждать наступления самого срока, а начинать действовать в первую же неделю после превышения, а не откладывать до последних дней окна.

Смотрите также:

• Как перейти с НПД на УСН — пошаговая инструкция
• Как рассчитать дату достижения лимита — предсказать заранее
• Как заполнить форму 26.2-1 — пошаговый разбор

Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Если превысили лимит — срочно проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом.