Самозанятый может работать с компаниями — закон это прямо разрешает, и такие отношения не менее распространены, чем работа с частными клиентами. Но здесь выше ставка налога и выше внимание ФНС к содержанию договора: если оформление сделано небрежно, отношения могут переквалифицировать в трудовые. Используйте калькулятор для расчётов налога с учётом такой работы.
Ставка 6%, а не 4%
При работе с юридическими лицами и ИП действует повышенная ставка НПД — 6% от полученного дохода (ст. 10 закона № 422-ФЗ), а не 4%, как при работе с физлицами. Разницу часто упускают из виду при первом расчёте: доход в 500 000 ₽ от юрлица даёт налог 30 000 ₽, а не 20 000 ₽, как было бы при той же сумме от частного клиента. Ставка применяется автоматически — приложение «Мой налог» само определяет её по тому, кого вы указываете плательщиком при формировании чека.
Какой договор заключать
Для работы с юрлицом подходят:
- Договор подряда (глава 37 ГК РФ) — если результат работы материален (например, разработка, дизайн, ремонт).
- Договор возмездного оказания услуг (глава 39 ГК РФ) — если предмет договора — сама деятельность, а не обязательно измеримый результат (консультации, обучение, разовые услуги).
В обоих случаях договор должен описывать что именно должно быть сделано и к какому сроку, а не то, как вы работаете. Формулировки вроде «исполнитель обязан присутствовать на рабочем месте с 9 до 18» или «оплата производится ежемесячно в фиксированном размере независимо от объёма работ» — прямой сигнал для проверяющих, что перед ними трудовой договор под видом гражданско-правового.
Признаки, которые ФНС трактует как трудовые отношения
- Фиксированный график и обязательное присутствие в офисе заказчика
- Подчинение внутренним регламентам и распоряжениям сотрудников заказчика
- Систематическая одинаковая оплата (как зарплата дважды в месяц), а не оплата за конкретный результат
- Использование оборудования, рабочего места, материалов заказчика без отдельной компенсации
- Договор заключён на неопределённый срок без описания конкретного результата
Ни один из этих признаков сам по себе не гарантирует переквалификацию, но их совокупность — стандартное основание для проверки, аналогичное практике трудовых инспекций при выявлении подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Что будет при переквалификации
Если отношения признают трудовыми:
- Заказчику доначисляют НДФЛ 13% и страховые взносы (~30% от выплат) за весь период отношений, плюс пени и штраф по ст. 5.27 КоАП РФ.
- Доход по этому договору перестаёт считаться доходом от деятельности на НПД — соответствующие чеки могут быть аннулированы, а сумма исключена из специального налогового режима.
- Заказчики после такого прецедента обычно резко ужесточают формулировки договоров или вовсе отказываются от работы с самозанятыми в похожих схемах — репутационный риск для исполнителя.
Типичные ошибки
- Ежемесячная фиксированная сумма без привязки к объёму работ. Даже если по факту объём стабилен, в договоре и актах лучше отражать конкретные результаты каждого периода.
- Формулировки про график и присутствие в офисе. Если реально нужно приезжать в офис — опишите это как необходимость для выполнения конкретной задачи, а не как обязательный распорядок.
- Отсутствие актов о выполненных работах. Акт — это документальное подтверждение результата, а не факта присутствия.
- Работа с текущим или недавним (менее 2 лет) работодателем как с обычным заказчиком — отдельное прямое ограничение НПД, подробнее — в статье про совмещение НПД с трудовым договором.
Главное
Самозанятый может свободно работать с юрлицами по ставке 6%, формируя чек в «Мой налог» на каждую оплату. Главный риск — не сама работа с компанией, а формулировки договора и фактический характер отношений: если они выглядят как трудовые (график, подчинение, фиксированная зарплата), ФНС вправе их переквалифицировать. Формулируйте договор через конкретный результат и сроки, а не процесс работы — это снимает основной риск.
Смотрите также:
- Доход от иностранного заказчика и бирж фриланса — валюта, чеки, посредники
- Самозанятый или ИП: что выгоднее — сравнение режимов
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Проверьте формулировки договора с юристом перед подписанием.