При переходе с НПД на ИП про патент вспоминают в последнюю очередь, хотя для части видов деятельности он оказывается заметно дешевле УСН. Разбираемся, кому он реально подходит и как не упустить его при выборе режима.
Логика простая: если вид деятельности не входит в патентный список или патент недоступен в вашем регионе — альтернативы УСН нет, дальше можно не считать. Если оба условия выполнены, добавляется третье — сотрудники: патент не позволяет нанимать в большинстве видов, и здесь снова остаётся только УСН. А при доходе выше примерно 1,5 млн ₽ без сотрудников патент обычно начинает выигрывать по деньгам — тем сильнее, чем выше доход, потому что его стоимость фиксирована и не растёт вместе с выручкой.
Патент — фиксированная плата вместо процента от дохода
| Показатель | УСН 6% | УСН 15% | Патент |
|---|---|---|---|
| Налог | 6% от дохода | 15% от (доход − расходы) | Фиксированная сумма в год |
| Пример на 2 млн | 120 000 ₽ | 180 000 ₽ (если расходы 0) | 15 000–30 000 ₽ (зависит от вида и региона) |
| Зависит от дохода | Да | Да | Нет — сумма фиксирована |
| Можно нанимать | До 130 человек | До 130 человек | Не во всех видах |
| Доступность | Везде | Везде | Зависит от региона и вида |
На доходе 1,8 млн ₽ без расходов разница показательна: УСН 6% даёт налог до вычета 108 000 ₽, взносы 57 390 + (1 800 000 − 300 000) × 1% = 72 390 ₽, к доплате 35 610 ₽, итого те же 108 000 ₽. Патент на репетиторство или похожий вид деятельности в среднем регионе стоит порядка 15 000–25 000 ₽ в год плюс взносы ИП, которые на патенте считаются не от реального дохода, а от заявленного потенциального — обычно заметно ниже фактического, поэтому и сумма взносов меньше, чем на УСН. Итоговая экономия здесь легко может составить 60 000–80 000 ₽ в год. Важно не путать саму стоимость патента с полной налоговой нагрузкой: взносы ИП на патенте платятся отдельно и приплюсовываются к его цене, просто база для них обычно ниже.
Какие виды деятельности попадают в список
Всего в патентную систему входит около 50 видов деятельности, из них чаще всего встречаются репетиторство, парикмахерские услуги, ремонт и обслуживание техники и жилья, услуги в области электротехники, развоз товаров, установка оборудования, фотография. Заметно реже туда попадают виды, которыми занимается основная аудитория этого блога: фриланс в программировании и дизайне, торговля, маркетинговые услуги и коучинг обычно патент не поддерживают вовсе или поддерживают в очень ограниченной формулировке. Точный список для своего региона стоит сверять на nalog.gov.ru — он различается по субъектам федерации.
Почему патент подходит не всем
Первое и главное ограничение — региональность: один и тот же вид деятельности может стоить в Москве и Петербурге сопоставимые 13 000–15 000 ₽ в год, а в небольшом регионе патента для него может не быть вообще — решение о перечне видов и стоимости патентов принимают региональные власти, а не федеральный центр. Второе — сотрудники: в большинстве видов патент рассчитан на предпринимателя без наёмного труда, и как только они нужны, приходится переходить на УСН. Третье — срок действия: патент берётся на период от одного до двенадцати месяцев, и по его истечении нужно либо продлевать, либо переходить на другой режим — забыть об этом легко, а последствия те же, что при любом пропуске срока подачи документов. И четвёртое — сама процедура оформления патента требует отдельного заявления в ФНС, тогда как переход на УСН исчерпывается одной формой 26.2-1.
Как оценить, окупается ли патент
Логика расчёта простая: на УСН 6% итоговая нагрузка равна большему из двух чисел — суммы взносов или 6% от дохода, потому что взносы вычитаются из налога, а не прибавляются к нему. На доходе около 1 млн ₽ взносы (64 390 ₽) всё ещё превышают налог, и именно эта сумма определяет итог; на доходе от 2 млн ₽ и выше налог уже превышает взносы, и итог становится равен ровно 6% от дохода. Патент с его условными 20 000–30 000 ₽ в год плюс небольшие взносы от заявленного потенциального дохода в этой зоне обычно ощутимо дешевле УСН — разрыв растёт вместе с доходом. На низком доходе, в районе 300 000–700 000 ₽, разница может быть не такой драматичной, потому что на УСН 6% налог здесь почти или полностью гасится взносами и без всякого патента. Точную цифру для своей ситуации стоит сверить в калькуляторе, учитывая стоимость патента именно в своём регионе.
Типичные ошибки
Самая дорогая ошибка — не проверить патент вообще и выбрать УСН по умолчанию, переплатив десятки тысяч рублей за год: патент легко упустить именно потому, что о нём нужно узнавать отдельно, регион за регионом. Обратная ошибка — сначала зарегистрировать ИП на патенте и только потом обнаружить, что нужный вид деятельности не входит в региональный список: порядок должен быть обратным — сверить список заранее, а уже потом подавать документы. Окончание срока патента без продления или перехода на другой режим оставляет предпринимателя на ОСНО по умолчанию — тот же риск, что и при любом другом просроченном уведомлении, поэтому продление стоит планировать заранее, а не по факту истечения срока. И наконец, возможность нанимать сотрудников на патенте зависит от конкретного вида деятельности, а не является универсальным правилом — прежде чем делать выбор в пользу УСН именно из-за сотрудников, стоит уточнить условия по своему виду в ФНС.
Если вид деятельности в списке, патент доступен в регионе и сотрудники не нужны — сравните точную стоимость патента с расчётом по УСН в калькуляторе и выбирайте более дешёвый вариант.
Смотрите также:
- Как выбрать УСН 6% или 15% — если патент не подходит
- Как перейти на АУСН — ещё одна альтернатива
- Что делать после превышения лимита — варианты при переходе с НПД
Сервис не является налоговым консультантом. Проверьте доступность патента в ФНС вашего региона.