Когда вы переходите с НПД на ИП, часто забывают про патент — альтернативный налоговый режим. В некоторых случаях патент выгоднее УСН. Вот как его не пропустить.
Что такое патент
Патент — это налоговый режим для ИП, где вместо налога на доход вы платите фиксированную сумму в год (не зависит от дохода).
| Показатель | УСН 6% | УСН 15% | Патент | |---|---|---|---| | Налог | 6% от дохода | 15% от (доход − расходы) | Фиксированная сумма/год | | Пример на 2 млн | 120k | 180k (если расходы 0) | 15–30k (зависит от вида и региона) | | Зависит от дохода | ✅ Да | ✅ Да | ❌ НЕТ (фиксированно) | | Можно нанимать | ✅ До 130 | ✅ До 130 | ❌ Не все виды | | Доступность | Везде | Везде | Зависит от региона и вида |
---
Когда патент выгоднее УСН
Сценарий 1: Высокий доход, простой вид деятельности
``` Вид деятельности: репетиторство (часто на патенте) Доход в год: 1.5 млн ₽ Регион: Москва
Патент: ~10k ₽/год (примерно) УСН 6%: 90k налог + ~60k взносы = 150k/год
Экономия на патенте: 140k ₽ в год! ```
Сценарий 2: Нет расходов, высокий доход
``` Вид деятельности: консультирование (может быть на патенте) Доход: 2 млн ₽ Расходы: 0
Патент: 20–30k ₽/год (зависит от региона) УСН 6%: 120k налог + 66.5k взносы = 186.5k/год
Экономия: 156–166k ₽ в год! ```
---
Список видов деятельности на патенте (примеры)
Около 50 видов доступны. Самые частые:
| Вид деятельности | Патент доступен | |---|---| | Репетиторство | ✅ Да | | Парикмахерские услуги | ✅ Да | | Услуги в области электротехники | ✅ Да | | Ремонт и обслуживание ТС | ✅ Да | | Ремонт жилья | ✅ Да | | Консультирование | ✅ Да (не все виды) | | Развоз товаров | ✅ Да | | Установка оборудования | ✅ Да | | Фотография | ✅ Да | | Фриланс (программирование, дизайн) | ❌ НЕТ | | Торговля | ❌ НЕТ | | Услуги маркетинга | ❌ НЕТ | | Коучинг/тренерство | ❌ Часто НЕТ |
Полный список на nalog.gov.ru (есть по регионам).
---
Проблемы патента (почему не всем подходит)
1. Зависит от региона и муниципалитета
``` Вид деятельности: репетиторство ✅ Москва: патент 13k ₽/год ✅ Санкт-Петербург: патент 15k ₽/год ❌ Иванов (маленький регион): патент не доступен
Следствие: в маленьких городах патента часто нет ```
2. Сотрудники запрещены (в большинстве видов)
``` Если нужны сотрудники → патент не подходит Нужен ИП на УСН ```
3. Лимит на срок (обычно до 1 года)
``` Патент берёте на 3 месяца или 1 год Потом нужно продлевать или переходить на УСН ```
4. Сложнее открывать и закрывать
``` Для УСН: подать 26.2-1 Для патента: нужны дополнительные документы в ФНС ```
---
Как выбрать: УСН vs Патент
Вопрос 1: Ваш вид деятельности в списке патентных?
``` Если НЕТ → выбирайте УСН (нет альтернативы) Если ДА → переходите к вопросу 2 ```
Вопрос 2: Патент доступен в вашем регионе?
``` Проверьте на nalog.gov.ru по вашему адресу Если НЕТ → выбирайте УСН Если ДА → переходите к вопросу 3 ```
Вопрос 3: Какой ваш прогноз дохода?
``` Если < 1 млн/год: УСН дешевле или примерно равно Если 1–1.5 млн: УСН и патент примерно равны (считайте оба) Если > 1.5 млн: патент часто выгоднее ```
Вопрос 4: Вам нужны сотрудники?
``` Если ДА → УСН (патент их не позволяет в большинстве видов) Если НЕТ → можно рассмотреть патент ```
---
Расчёт: на каком доходе патент окупается
``` Пример: вид деятельности, патент стоит 20k ₽/год
УСН 6%:
- Налог: доход × 0.06
- Взносы: 66.5k ₽
- Итого: доход × 0.06 + 66.5k
Патент:
- Фиксированно: 20k ₽
Уравнение (когда равны): доход × 0.06 + 66.5k = 20k доход × 0.06 = −46.5k ← не может быть отрицательным
Вывод: патент ВСЕГДА дешевле при одинаковом доходе (если в списке допустимых видов) ```
---
Типичные ошибки
- ❌ "Я не знал про патент, выбрал УСН, переплатил 150k."
- Патент легко пропустить, потому что он зависит от региона.
- Решение: перед выбором режима проверьте список видов в вашем регионе.
- ❌ "Открыл ИП на патент, потом понял что мой вид не в списке."
- Регистрирует ИП, потом открываете патент — долго.
- Решение: сначала убедитесь что вид в списке.
- ❌ "Патент кончился, я чем-то платить должен?"
- Да, переходите на УСН или продлевайте патент.
- Решение: планируйте заранее, продлевайте до конца срока.
- ❌ "Я предполагал что сотрудников нельзя на патенте, открыл УСН, потом понял что можно."
- Зависит от вида. Советуйте в ФНС.
---
Главное
Патент может быть выгоднее УСН, но доступен только для определённых видов деятельности и регионов.
>
Перед выбором режима проверьте:
- Ваш вид в списке патентных?
- Патент доступен в вашем регионе?
- Какая стоимость патента в вашем городе?
Если все условия подходят — сравните с УСН и выбирайте самый дешёвый вариант.
---
Смотрите также:
- Как выбрать УСН 6% или 15% — если патент не подходит
- Как перейти на АУСН — ещё одна альтернатива
- Что делать после превышения лимита — варианты при переходе с НПД
Сервис не является налоговым консультантом. Проверьте доступность патента в ФНС вашего региона.