АУСН — экспериментальный налоговый режим для ИП, где налог считает сама ФНС, а фиксированных взносов нет вовсе. Звучит как однозначный выигрыш, но режим доступен не везде и реально выгоден не всем — разбираемся, кому он подходит и как перейти. Официальная страница режима: .
АУСН в двух словах — автоматизация в обмен на другую ставку
| Показатель | УСН 6% | АУСН 8% |
|---|---|---|
| Налог | 6% от дохода | 8% от дохода (считает ФНС) |
| Взносы ИП | 57 390 ₽/год + 1% | Нет взносов |
| Сотрудников | До 130 | До 5 |
| Лимит дохода | 490 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Отчётность | Декларация раз в год | ФНС считает сама |
| Доступность | Везде | Только экспериментальные регионы |
| На 2 млн ₽ дохода, соло | 120 000 ₽ итого (после вычета взносов) | 160 000 ₽ (без вычетов) |
Без сотрудников УСН 6% на этом уровне дохода дешевле — 120 000 ₽ против 160 000 ₽ на АУСН. Разница резко меняется, как только в бизнесе появляются сотрудники — этот случай разобран ниже отдельно, не стоит судить по одной верхней строке таблицы.
Три условия, при которых АУСН вообще применима
Годовой доход не должен превышать 60 млн ₽ — как только он превышен, ФНС автоматически переводит на УСН 6% или ОСНО с даты превышения, никакого отдельного заявления подавать не нужно, но и повлиять на это нельзя. Число сотрудников по трудовым договорам, включая частичную занятость и удалёнку, не должно превышать пяти — подрядчики и партнёры-ИП в этот счёт не входят, но полноценные наёмные сотрудники, даже на пару часов в день, входят все. И регион должен быть в списке экспериментальных: по состоянию на 2026 год это Москва и область, Санкт-Петербург и Ленинградская область, Калужская, Кировская, Вологодская и Свердловская области, список постепенно расширяется — актуальный перечень для своего адреса лучше сверить в ФНС непосредственно перед подачей.
Порядок перехода
Первый шаг — открыть расчётный счёт именно в уполномоченном банке-партнёре ФНС (Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Альфа-Банк, возможно Райффайзен — список банков может меняться, стоит проверить актуальный в своём регионе), поскольку без такого счёта режим технически не заработает: вся автоматика построена на прямой передаче данных из банка в ФНС. Дальше нужно подать уведомление о переходе одним из трёх способов: через личный кабинет ИП на nalog.gov.ru (заполнить форму в разделе «Налоговые режимы» и подтвердить ЭЦП или логином от Госуслуг), через сам банк при открытии счёта — это самый удобный вариант, потому что банк отправляет уведомление в ФНС автоматически без дополнительных действий, — либо лично в инспекции с получением расписки. Режим вступает в силу со дня подачи или с первого числа выбранного месяца.
После подачи банк начинает автоматически передавать в ФНС все платежи по счёту, данные о зарплате сотрудников, поступления и расходы, а налоговая на основе этих данных сама считает налог — остаётся только следить за начислениями в личном кабинете и вовремя платить рассчитанную сумму, никакой декларации заполнять не нужно.
Когда АУСН реально выгоднее УСН
С сотрудниками разница становится разительной. При доходе 2 млн ₽ в год и трёх сотрудниках с зарплатой 200 000 ₽ каждому (600 000 ₽ суммарно за год) на УСН 6% приходится заплатить не только налог, но и стандартные взносы за сотрудников — около 30% от фонда оплаты труда, то есть 180 000 ₽, плюс взносы ИП (74 390 ₽); вычет из налога здесь ограничен 50%, то есть максимум 60 000 ₽, поэтому итоговая нагрузка складывается в 60 000 (налог к уплате) + 74 390 (взносы ИП) + 180 000 (взносы за сотрудников) = 314 390 ₽. На АУСН взносов ИП и стандартных взносов за сотрудников нет вовсе — есть только фиксированный взнос на травматизм 2 959 ₽ на всю организацию независимо от числа сотрудников. Налог по ставке 8% составит 160 000 ₽, а итоговая нагрузка — 162 959 ₽. Экономия — свыше 151 000 ₽, и главная причина не в отсутствии взносов ИП, а в том, что пропадает вся стандартная нагрузка на фонд оплаты труда, которая на обычных режимах съедает около 30% зарплатного фонда.
Без сотрудников картина обратная. При доходе 1 млн ₽ в год УСН 6% даёт налог до вычета 60 000 ₽, взносы ИП — 64 390 ₽, которые полностью гасят налог, оставляя итог в те же 64 390 ₽. На АУСН при той же выручке налог по ставке 8% составит 80 000 ₽ без всяких вычетов — на 15 610 ₽ дороже. Точка перевеса обычно проходит в районе 800 000 ₽ годового дохода: ниже неё соло-ИП чаще выгоднее оставаться на УСН 6%, потому что взносы и так вычитаются из налога, а разница в ставках (6% против 8%) начинает перевешивать любую экономию на взносах. Точную границу для своих цифр стоит проверить в калькуляторе.
Типичные ошибки
Открытие ИП в регионе, где АУСН не действует, — самая обидная ошибка, потому что выясняется она обычно уже после регистрации; список регионов стоит сверить заранее. Наём шестого сотрудника без учёта лимита в пять человек автоматически переводит на УСН, и разбираться с последствиями приходится постфактум. Превышение лимита дохода в 60 млн ₽ работает так же — ФНС переводит на УСН автоматически с даты превышения, и это не требует отдельных действий, но требует понимания, что произойдёт. Счёт в банке, не входящем в список партнёров ФНС, делает режим нерабочим технически, независимо от поданных уведомлений. И самое частое заблуждение — считать, что АУСН всегда выгоднее УСН просто потому, что взносов формально нет: без сотрудников это чаще всего не так уже при доходе от 800 000 ₽ в год, а реальное преимущество АУСН раскрывается именно там, где в бизнесе есть штат.
Проверьте доступность АУСН в вашем регионе в личном кабинете ФНС и сравните оба варианта на своих цифрах в калькуляторе.
Смотрите также:
- Что такое АУСН простыми словами — если ещё не разобрались, в чём суть режима
- Как выбрать УСН 6% или 15% — сравнение при отсутствии АУСН
- Что делать после превышения лимита НПД — варианты АУСН vs УСН
- Как перейти с НПД на УСН — если АУСН недоступна
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Уточняйте доступность АУСН в ФНС вашего региона.