АУСН (автоматизированная упрощённая система) — это экспериментальный налоговый режим для ИП. Главная фишка: ФНС считает налог автоматически, взносов нет. Но не везде доступна и имеет ограничения. Разберёмся.
Что такое АУСН и зачем она нужна
АУСН = УСН + автоматизация − взносы ИП
| Показатель | УСН 6% | АУСН 8% | |---|---|---| | Налог | 6% от дохода | 8% от дохода (считает ФНС) | | Взносы ИП | 49.5k ₽/год + 1% | Нет взносов! | | Сотрудников | До 130 | До 5 | | Лимит дохода | 490 млн | 60 млн | | Отчётность | Вы сами (3-УСН) | ФНС считает сама | | Доступность | Везде | Только экспериментальные регионы | | На 2 млн дохода | 66.5k налог + взносы | 160k налог, нет взносов |
На 2 млн доходов АУСН выгоднее на 66.5k ₽ (нет взносов).
---
Условия применения АУСН
1. Лимит дохода: 60 млн ₽ в год
``` Если годовой доход > 60 млн ₽:
- ФНС автоматически переводит вас на УСН 6% (или ОСНО)
- АУСН теряет силу со дня, когда лимит превышен
```
2. Максимум 5 сотрудников
Считаются все сотрудники по трудовым договорам:
- ✅ Полная занятость (8 часов в день)
- ✅ Неполная занятость (2 часа в день)
- ✅ Удалённые сотрудники
- ❌ Подрядчики (они не в счёт)
- ❌ ИП-партнёры (не в счёт)
``` Если сотрудников > 5:
- ФНС автоматически переводит вас на УСН
- АУСН прекращается
```
3. Только экспериментальные регионы
Где доступна АУСН (по состоянию на 2026):
- ✅ Москва и Московская область
- ✅ Санкт-Петербург и Ленинградская область
- ✅ Калужская область
- ✅ Кировская область
- ✅ Вологодская область
- ✅ Свердловская область
- ✅ Другие регионы (уточняйте в ФНС)
Если вы не в экспериментальном регионе:
- Вы не можете применять АУСН
- Выбирайте УСН 6% или 15%
---
Как проверить, подходит ли вам АУСН?
Чек-лист:
- [ ] Мой регион в списке экспериментальных?
- [ ] Мой доход не превышает 60 млн ₽ в год?
- [ ] У меня максимум 5 сотрудников?
- [ ] Я только что открыл ИП или хочу перейти со УСН/НПД?
Если все галочки — подходит, можно переходить.
---
Пошаговая инструкция: как перейти на АУСН
Шаг 1: Откройте расчётный счёт в уполномоченном банке
АУСН требует счёта в специальном банке-партнёре ФНС:
- Сбербанк
- ВТБ
- Газпромбанк
- Альфа-Банк
- Райффайзен (возможно)
Уточните в ФНС вашего региона — список банков может измениться.
Шаг 2: Подайте уведомление о переходе на АУСН
Три способа:
#### Способ 1: Через портал ФНС (личный кабинет)
- nalog.gov.ru → Личный кабинет ИП
- Меню → Налоговые режимы
- Выбрать АУСН
- Заполнить форму
- Подтвердить (ЭЦП или логин)
- Подать
Срок: действует со дня подачи или с 1 числа месяца, который вы укажете.
#### Способ 2: Через уполномоченный банк
- Подпишите заявление в банке (при открытии счёта)
- Банк отправляет уведомление в ФНС автоматически
- ФНС подтверждает переход
Самый удобный вариант.
#### Способ 3: В ФНС лично
- Придите в налоговую с документами
- Подайте уведомление о переходе
- Получите расписку
Шаг 3: Подключите интеграцию банка с ФНС
После подачи заявления банк автоматически будет отправлять данные в ФНС:
- Все платежи по счёту
- Зарплата сотрудников
- Поступления и расходы
ФНС считает налог автоматически на основе этих данных.
Шаг 4: Отслеживайте начисления
В личном кабинете ФНС вы видите:
- Рассчитанный налог (ФНС его считает)
- Сроки платежей
- Авансовые платежи (может быть)
Вы платите то, что ФНС рассчитала.
---
Когда АУСН выгоднее УСН?
Сценарий 1: ИП с сотрудниками (до 5)
``` Доход: 2 млн ₽/год Сотрудников: 3 (зарплата 200k ₽ каждому × 3 = 600k ₽/год)
УСН 6%:
- Налог: 2 000 000 × 0.06 = 120 000 ₽
- Взносы ИП: 66 500 ₽
- Зарплата взносы на сотрудников: 600 000 × 0.30 (ПФР+ФМС) ≈ 180 000 ₽
- Итого нагрузка: 366 500 ₽
АУСН 8%:
- Налог: 2 000 000 × 0.08 = 160 000 ₽
- Взносы ИП: 0 ₽
- Зарплата взносы на сотрудников: 180 000 ₽ (те же)
- Итого нагрузка: 340 000 ₽
Экономия: 26 500 ₽ ```
АУСН выгоднее на 26.5k ₽ благодаря отсутствию взносов ИП.
Сценарий 2: ИП без сотрудников, доход стабилен
``` Доход: 1 млн ₽/год, сотрудников нет
УСН 6%:
- Налог: 60 000 ₽
- Взносы ИП: 56 500 ₽ (минимум на доход < 300k)
- Итого: 116 500 ₽
АУСН 8%:
- Налог: 80 000 ₽
- Взносы ИП: 0 ₽
- Итого: 80 000 ₽
Экономия: 36 500 ₽ ```
АУСН выгоднее и без сотрудников (нет взносов перекрывает 2% разницу в налоге).
---
Типичные ошибки
- ❌ Открыл ИП в регионе, где АУСН не доступна.
- Проверяйте список регионов перед открытием.
- ❌ Нанял 6-го сотрудника, забыл что лимит 5.
- ФНС автоматически переведёт на УСН. Потом нужно потом исправлять.
- ❌ Доход превысил 60 млн, но не знаю что АУСН теряет силу.
- Правильно, ФНС переведёт вас на УСН автоматически. Вы платите как на УСН с этого момента.
- ❌ Открыл счёт в банке, который не уполномочен ФНС.
- АУСН не будет работать. Нужен счет в партнере ФНС.
- ❌ Думал, что АУСН это понижение налога с 6% на 8%.
- Наоборот, 8% > 6%, но нет взносов (49.5k ₽), так выгоднее.
---
Главное
АУСН выгоднее УСН благодаря отсутствию взносов ИП (~50k ₽/год).
>
Но доступна только в экспериментальных регионах и при условии: доход ≤ 60 млн, сотрудников ≤ 5.
>
Для большей части ИП остаётся УСН 6% или 15%.
Проверьте доступность АУСН в вашем регионе в личном кабинете ФНС или используйте калькулятор для сравнения режимов.
---
Смотрите также:
- Как выбрать УСН 6% или 15% — сравнение при отсутствии АУСН
- Что делать после превышения лимита НПД — варианты АУСН vs УСН
- Как перейти с НПД на УСН — если АУСН недоступна
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Уточняйте доступность АУСН в ФНС вашего региона.