НДС на УСН — частая неожиданность для растущих ИП. Думают: «УСН без НДС», а при доходе 20+ млн ₽ неожиданно появляется НДС с обязательью сдавать декларацию. Вот полный разбор.
Главное правило: порог 20 млн ₽ в 2026 году
НДС на УСН обязателен когда:
- Доход ИП за календарный год превышает 20 млн ₽
Порог по годам:
- 2024 год: 18 млн ₽
- 2025 год: 19 млн ₽
- 2026 год: 20 млн ₽ ← вы здесь
- 2027 год: 21 млн ₽ (прогноз)
Порог растёт каждый год из-за инфляции.
---
Как это работает: пошагово
Сценарий: ИП на УСН 6%, доход растёт
``` Январь–октябрь: доход 15 млн ₽ (в пределах)
- Вы НЕ платите НДС
- Счета без НДС
- Квартальная декларация 3-УСН
Ноябрь: получили платёж 3.5 млн ₽
- Доход теперь 18.5 млн ₽ (всё ещё в пределах)
- Вы НЕ платите НДС
Декабрь: получили платёж 2 млн ₽
- Доход теперь 20.5 млн ₽ (ПРЕВЫШЕН!)
- 📍 Дата превышения: 15 декабря (дата платежа)
Что произойдёт:
- С 15 декабря вы становитесь плательщиком НДС
- НДС считается 18% от всех продаж с этого момента
- В декабре нужно рассчитать НДС за период с 15 по 31
- На следующий год (2027) весь год на НДС (если снова превышите)
```
---
Что меняется при превышении порога НДС
До превышения (УСН 6% без НДС)
``` Счёт-фактура (счет):
- Стоимость услуги: 100 000 ₽
- Клиент платит: 100 000 ₽
- Вы получаете: 100 000 ₽
Налог:
- УСН 6%: 100 000 × 0.06 = 6 000 ₽
- НДС: нет
- Итого налога: 6 000 ₽
```
После превышения (УСН 6% + НДС 18%)
``` Счёт-фактура с НДС:
- Сумма без НДС: 84 746 ₽
- НДС 18%: 15 254 ₽
- Клиент платит: 100 000 ₽
- Вы получаете: 100 000 ₽ (из них 15.254k это НДС)
Налог:
- УСН 6%: 100 000 × 0.06 = 6 000 ₽ (считается на валовую сумму)
- НДС к уплате: 15 254 ₽ (если у клиента НДС вычитается)
- Взносы ИП: 66 500 ₽
- Итого: 87 754 ₽ (вместо 72 500 на УСН без НДС)
```
Разница: при НДС вы платите больше и сложнее учитываете.
---
Как рассчитать дату превышения порога НДС
Метод 1: Средний темп
``` Доход за 10 месяцев: 15 млн ₽ Средний месячный: 15 млн / 10 = 1.5 млн ₽
Осталось до 20 млн: 20 млн − 15 млн = 5 млн ₽ Месяцев в запасе: 5 млн / 1.5 млн = 3.3 месяца
Прогноз: ноябрь–декабрь (конец года) ```
Метод 2: Прогноз на полный год
``` Доход за 9 месяцев: 14 млн ₽ Средний месячный: 14 млн / 9 = 1.56 млн ₽
На полный год (12 месяцев): 1.56 млн × 12 = 18.7 млн ₽
Вывод: в этом году (2026) вы не превышите 20 млн ₽. На 2027 год будьте готовы к НДС. ```
Используйте калькулятор для точного прогноза по вашему доходу.
---
Что меняется в учёте и документах
Обязательные документы при НДС
- ✅ Счета-фактуры (вместо просто счетов)
- ✅ Регистр НДС (книга выставленных счетов)
- ✅ Квартальная декларация НДС (3 раза в год)
- ✅ Ежемесячный учет НДС к уплате и вычету
Сроки сдачи декларации НДС
| Квартал | Срок сдачи | |---|---| | I кв (янв–март) | До 25 апреля | | II кв (апр–июнь) | До 25 июля | | III кв (июль–сент) | До 25 октября | | IV кв (окт–дек) | До 25 апреля следующего года |
Расчет НДС
``` Если вы выставили счета на 1 млн ₽:
- НДС 18%: 1 000 000 × 0.18 / 1.18 ≈ 152 500 ₽
Если у вас были расходы (закупка товаров) на 600k ₽:
- НДС на расходы (вычет): 600 000 × 0.18 / 1.18 ≈ 91 500 ₽
НДС к уплате: 152 500 − 91 500 = 61 000 ₽ ```
---
Как подготовиться к НДС
За 3 месяца до прогноза превышения
- [ ] Отслеживайте доход (используйте калькулятор)
- [ ] Найдите бухгалтера, знающего НДС (может быть новая услуга)
- [ ] Проверьте счёты — выбираете ли вы счета-фактуры или просто счета
За месяц до превышения
- [ ] Обсудите с бухгалтером документооборот при НДС
- [ ] Убедитесь что расчетный счет поддерживает счета-фактуры
- [ ] Уведомите крупных клиентов, что со следующего месяца они получат счета с НДС
После превышения
- [ ] Сразу начните выставлять счета-фактуры с НДС
- [ ] Вычисляйте НДС правильно в каждом документе
- [ ] Подготовьте первую декларацию НДС
---
Типичные ошибки
- ❌ Не отслеживал доход, пока не превысил 20 млн.
- Риск: внезапно НДС, забыли как выставлять счета-фактуры, ошибки в расчётах.
- ❌ Думал, что НДС только если ты заказываешь товары.
- Неправда. НДС обязателен при превышении 20 млн, независимо от вида деятельности.
- ❌ На следующий год доход упал, но в ЛК ФНС остался статус "плательщик НДС".
- Правильно, ФНС не снимает статус автоматически. Нужно на следующий год уведомлять, если не превышили.
- ❌ Выставлял счета без НДС после превышения 20 млн.
- Ошибка! ФНС выпишет штраф. С даты превышения всё с НДС.
- ❌ Не вёл книгу выставленных счетов при НДС.
- ФНС требует это при проверке. Штраф за отсутствие.
---
Главное
В 2026 году порог НДС на УСН: 20 млн ₽ дохода.
>
После превышения: обязателен НДС 18%, счета-фактуры, квартальная декларация.
>
Прогнозируйте доход заранее, подготовьтесь за месяц, найдите бухгалтера.
Используйте калькулятор для прогноза даты превышения порога НДС.
---
Смотрите также:
- Как выбрать УСН 6% или 15% — ещё до НДС
- Как перейти с НПД на УСН — часто при 15% нужен НДС учет раньше
- Как перейти на АУСН — альтернатива на 60 млн (дальше от НДС)
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. При приближении к порогу НДС обратитесь к бухгалтеру.