Нужно ли платить НДС на УСН в 2026 году?

НДС на УСН — частая неожиданность для растущих ИП. Думают: «УСН без НДС», а при доходе 20+ млн ₽ неожиданно появляется НДС с обязанностью сдавать декларацию. Правила введены 176-ФЗ, официальные разъяснения — на . Вот полный разбор.

Главное правило: порог 20 млн ₽ в 2026 году

НДС на УСН обязателен когда:

• Доход ИП за прошлый календарный год превышает 20 млн ₽

Порог по годам (по 176-ФЗ):

• 2025 год: 60 млн ₽ — первый год действия правила
• 2026 год: 20 млн ₽ ← вы здесь (порог резко снижен)
• 2027–2029 годы: правительство поручило пока сохранить порог на уровне 20 млн ₽

Порог не растёт, а, наоборот, был резко снижен с 2026 года — так что многим ИП, кто раньше был освобождён от НДС, теперь придётся его платить.

Как это работает: пошагово

Сценарий: ИП на УСН 6%, доход растёт

Январь–октябрь: доход 15 млн ₽ (в пределах)
- Вы НЕ платите НДС
- Счета без НДС
- Декларация по УСН — раз в год, до 25 апреля

Ноябрь: получили платёж 3.5 млн ₽
- Доход теперь 18.5 млн ₽ (всё ещё в пределах)
- Вы НЕ платите НДС

Декабрь: получили платёж 2 млн ₽
- Доход теперь 20.5 млн ₽ (ПРЕВЫШЕН!)
- 📍 Дата превышения: 15 декабря (дата платежа)

Что произойдёт:
- С 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения, вы становитесь плательщиком НДС
- Нужно выбрать ставку: общая 20% (с 2026 года — 22%) с правом на вычет входного НДС, либо пониженная 5% или 7% без права на вычет
- В следующем году (2027) весь год на НДС, если в 2026-м доход снова превысил 20 млн ₽

Что меняется при превышении порога НДС

До превышения (УСН 6% без НДС)

Счёт-фактура (счет):
- Стоимость услуги: 100 000 ₽
- Клиент платит: 100 000 ₽
- Вы получаете: 100 000 ₽

Налог:
- УСН 6%: 100 000 × 0.06 = 6 000 ₽
- НДС: нет
- Итого налога: 6 000 ₽

После превышения (УСН 6% + НДС)

При превышении порога нужно выбрать ставку НДС — общую или пониженную:

Вариант А — пониженная ставка 5% (без права на вычет входного НДС, но проще в учёте):

Счёт-фактура с НДС:
- Сумма без НДС: 95 238 ₽
- НДС 5%: 4 762 ₽
- Клиент платит: 100 000 ₽

Налог:
- УСН 6%: 100 000 × 0.06 = 6 000 ₽ (считается на валовую сумму)
- НДС к уплате: 4 762 ₽
- Взносы ИП (условно, за год): 57 390 ₽
- Итого: 68 152 ₽ (вместо 63 390 на УСН без НДС)

Вариант Б — общая ставка 22% (с 2026 года), но с правом на вычет НДС по расходам:

Счёт-фактура с НДС:
- Сумма без НДС: 81 967 ₽
- НДС 22%: 18 033 ₽
- Клиент платит: 100 000 ₽

Налог:
- УСН 6%: 100 000 × 0.06 = 6 000 ₽
- НДС к уплате: 18 033 ₽ минус вычет по вашим расходам с НДС
- Взносы ИП (условно, за год): 57 390 ₽

Разница: при НДС вы платите больше и сложнее учитываете. Пониженная ставка обычно выгоднее тем, у кого мало расходов с входным НДС.

Как рассчитать дату превышения порога НДС

Метод 1: Средний темп

Доход за 10 месяцев: 15 млн ₽
Средний месячный: 15 млн / 10 = 1.5 млн ₽

Осталось до 20 млн: 20 млн − 15 млн = 5 млн ₽
Месяцев в запасе: 5 млн / 1.5 млн = 3.3 месяца

Прогноз: ноябрь–декабрь (конец года)

Метод 2: Прогноз на полный год

Доход за 9 месяцев: 14 млн ₽
Средний месячный: 14 млн / 9 = 1.56 млн ₽

На полный год (12 месяцев): 1.56 млн × 12 = 18.7 млн ₽

Вывод: в этом году (2026) вы не превышите 20 млн ₽.
На 2027 год будьте готовы к НДС.

Используйте калькулятор для точного прогноза по вашему доходу.

Что меняется в учёте и документах

Обязательные документы при НДС

• ✅ Счета-фактуры (вместо просто счетов)
• ✅ Регистр НДС (книга выставленных счетов)
• ✅ Квартальная декларация НДС (3 раза в год)
• ✅ Ежемесячный учет НДС к уплате и вычету

Сроки сдачи декларации НДС

Расчет НДС (на общей ставке 22%, с 2026 года)

Если вы выставили счета на 1 млн ₽:
- НДС 22%: 1 000 000 × 0.22 / 1.22 ≈ 180 328 ₽

Если у вас были расходы (закупка товаров) на 600k ₽:
- НДС на расходы (вычет): 600 000 × 0.22 / 1.22 ≈ 108 197 ₽

НДС к уплате: 180 328 − 108 197 ≈ 72 131 ₽

На пониженной ставке (5% или 7%) расчёт проще, но права на вычет НДС по расходам нет — платится налог со всей суммы продаж.

Как подготовиться к НДС

За 3 месяца до прогноза превышения

• [ ] Отслеживайте доход (используйте калькулятор)
• [ ] Найдите бухгалтера, знающего НДС (может быть новая услуга)
• [ ] Проверьте счёты — выбираете ли вы счета-фактуры или просто счета

За месяц до превышения

• [ ] Обсудите с бухгалтером документооборот при НДС
• [ ] Убедитесь что расчетный счет поддерживает счета-фактуры
• [ ] Уведомите крупных клиентов, что со следующего месяца они получат счета с НДС

После превышения

• [ ] Сразу начните выставлять счета-фактуры с НДС
• [ ] Вычисляйте НДС правильно в каждом документе
• [ ] Подготовьте первую декларацию НДС

Типичные ошибки

1. ❌ Не отслеживал доход, пока не превысил 20 млн.

• Риск: внезапно НДС, забыли как выставлять счета-фактуры, ошибки в расчётах.

1. ❌ Думал, что НДС только если ты заказываешь товары.

• Неправда. НДС обязателен при превышении 20 млн, независимо от вида деятельности.

1. ❌ На следующий год доход упал, но в ЛК ФНС остался статус "плательщик НДС".

• Правильно, ФНС не снимает статус автоматически. Нужно на следующий год уведомлять, если не превышили.

1. ❌ Выставлял счета без НДС после превышения 20 млн.

• Ошибка! ФНС выпишет штраф. С даты превышения всё с НДС.

1. ❌ Не вёл книгу выставленных счетов при НДС.

• ФНС требует это при проверке. Штраф за отсутствие.

Главное

В 2026 году порог НДС на УСН: 20 млн ₽ дохода за прошлый год.

>

После превышения: НДС по общей ставке 22% (с вычетом) или пониженной 5%/7% (без вычета), счета-фактуры, квартальная декларация.

>

Прогнозируйте доход заранее, подготовьтесь за месяц, найдите бухгалтера.

Используйте калькулятор для прогноза даты превышения порога НДС.

Смотрите также:

• Как выбрать УСН 6% или 15% — ещё до НДС
• Как перейти с НПД на УСН — часто при 15% нужен НДС учет раньше
• Как перейти на АУСН — альтернатива на 60 млн (дальше от НДС)

Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. При приближении к порогу НДС обратитесь к бухгалтеру.