На УСН 6% налог считается очень просто: доход × 6%. Но ещё есть вычет взносов ИП, который может значительно уменьшить итоговый налог. Правило описано на . Вот как это работает.
Основное правило: вычет взносов на УСН 6%
На УСН 6% налог рассчитывается:
Налог = (Доход × 6%) − Уплаченные взносыНО: налог не может быть < 0 (не платите налог, не возвращается).
Пример 1: доход 500k ₽ в год
Налог: 500 000 × 0.06 = 30 000 ₽
Взносы ИП (годовые): 57 390 + (500 000 − 300 000) × 0.01 = 59 390 ₽
Вычет: 30 000 − 59 390 = ?
Результат: налог = 0 ₽ (не может быть отрицательным)
На практике:
- Платите взносы: 59 390 ₽
- Платите налог: 0 ₽
- Итого: 59 390 ₽Пример 2: доход 2 млн ₽ в год
Налог: 2 000 000 × 0.06 = 120 000 ₽
Взносы ИП: 57 390 + (2 000 000 − 300 000) × 0.01 = 74 390 ₽
Вычет: 120 000 − 74 390 = 45 610 ₽
На практике:
- Платите налог: 45 610 ₽ (после вычета взносов)
- Платите взносы: 74 390 ₽
- Итого: 120 000 ₽Правило 50% (для ИП с сотрудниками)
Если у вас есть сотрудники на УСН 6%:
Налог может быть уменьшен на взносы и взносы на сотрудников, но не более чем на 50% от налога.
Налог: 200 000 ₽ (6% от 3.3 млн дохода)
Взносы ИП: 57 390 + (3 300 000 − 300 000) × 0.01 = 87 390 ₽
Взносы на сотрудников: 200 000 ₽ (в сумме 287 390 ₽)
Максимум вычет = 200 000 × 0.50 = 100 000 ₽
Вычитаем: 200 000 − 100 000 = 100 000 ₽
На практике:
- Налог УСН 6%: 100 000 ₽ (после вычета до 50%)
- Взносы: 287 390 ₽
- Итого налоговая нагрузка: 387 390 ₽Если сотрудников нет: правило 50% не применяется, можно вычесть все взносы.
Когда начислять и платить взносы для вычета?
Вариант 1: Авансово квартально
I квартал: платите ~14 348 ₽
II квартал: платите ~14 348 ₽
III квартал: платите ~14 348 ₽
IV квартал: платите ~14 346 ₽
Сумма за год: 57 390 ₽ (фиксированная часть)
Вычет взносов из налога: применяется квартальноВариант 2: Одним платежом в конце года
Платите все взносы (57 390 ₽) до 28 декабря
Вычет взносов из налога: полностью в конце годаВариант 3: Комбинированный
Платите квартальные авансы: 57 390 / 4 ≈ 14 348 ₽ за квартал
Платите 1% взносы: до 1 июля следующего года
Вычет: каждый квартал вычитаете фиксированную часть (~14 348 ₽)Практический пример: расчёт на год
Ситуация: доход 1.2 млн ₽, без сотрудников
I квартал (янв-март):
- Доход: 300 000 ₽
- Налог: 300 000 × 0.06 = 18 000 ₽
- Авансовый платёж взносов: 14 348 ₽
- Вычет: 18 000 − 14 348 = 3 652 ₽
- Платим налог: 3 652 ₽
II квартал (апр-июнь):
- Доход: 300 000 ₽ (итого 600k)
- Налог: 18 000 ₽
- Авансовый платёж взносов: 14 348 ₽
- Вычет: 18 000 − 14 348 = 3 652 ₽
- Платим налог: 3 652 ₽
III квартал (июль-сент):
- Доход: 300 000 ₽ (итого 900k)
- Налог: 18 000 ₽
- Авансовый платёж взносов: 14 348 ₽
- Вычет: 18 000 − 14 348 = 3 652 ₽
- Платим налог: 3 652 ₽
IV квартал (окт-дек):
- Доход: 300 000 ₽ (итого 1.2 млн)
- Налог: 18 000 ₽
- Авансовый платёж взносов: 14 346 ₽ (добираем до 57 390 ₽ за год)
- Вычет в IV кв: 18 000 − 14 346 = 3 654 ₽
- Платим налог: 3 654 ₽
1% взносы (отдельно, не уменьшают налог текущего года): (1 200 000 − 300 000) × 0.01 = 9 000 ₽ — срок уплаты 1 июля СЛЕДУЮЩЕГО года.
Итого за текущий год:
- Квартальные налоги: 3 652 × 3 + 3 654 = 14 610 ₽
- Фиксированные взносы: 57 390 ₽
- Итого выплачено в этом году: 72 000 ₽ (=6% от 1.2 млн — контрольная сверка)
- Плюс 1% взносы 9 000 ₽ — придут к оплате в следующем году (до 1 июля)Сравнение: до вычета взносов vs после
На доходе 2 млн ₽
Без вычета взносов (если бы его не было):
Налог УСН 6%: 2 000 000 × 0.06 = 120 000 ₽
Взносы ИП: 74 390 ₽
Итого: 194 390 ₽С вычетом взносов (как на самом деле):
Налог УСН 6%: 120 000 − 74 390 = 45 610 ₽
Взносы ИП: 74 390 ₽
Итого: 120 000 ₽
Экономия: 74 390 ₽ за счёт вычетаУСН 6% vs УСН 15% по вычету взносов
| Показатель | УСН 6% (без сотрудников) | УСН 15% |
|---|---|---|
| Механизм вычета | Взносы вычитаются из суммы налога напрямую | Взносы включаются в расходы — уменьшают базу, а не сам налог |
| На 2 млн дохода, расходы 0 | Налог 120 000 − 74 390 взносы = 45 610 ₽ платите | Налог (2 000 000 − 0 − 74 390) × 15% = 288 842 ₽ платите |
| На 2 млн дохода, расходы 1.2 млн | Налог 120 000 − 74 390 = 45 610 ₽ платите (взносы считаются от полного дохода, режим не учитывает расходы) | Взносы здесь считаются от чистой базы: 57 390 + (800 000 − 300 000) × 1% = 62 390 ₽. Налог (2 000 000 − 1 200 000 − 62 390) × 15% = 110 642 ₽ платите |
Вывод: на УСН 6% взносы вычитаются из налога «рубль в рубль» — экономия равна всей сумме взносов. На УСН 15% взносы уменьшают только базу, поэтому реальная экономия — лишь 15% от суммы взносов (в примере выше: 74 390 × 0,15 ≈ 11 159 ₽). Прямое сравнение «вычесть 66.5k из налога» на УСН 15% — частая и дорогая ошибка.
Ошибки при вычете взносов
- ❌ Считал что налог УСН 6% это просто доход × 6%.
- Забыл про вычет взносов. На самом деле платите меньше.
- ❌ На УСН 6% с сотрудниками вычел все взносы (более 50%).
- Можно вычесть только до 50% от налога.
- Излишек не переносится на следующий квартал.
- ❌ Платил взносы в конце года и забыл вычесть из налога.
- Вычет применяется в период когда взносы уплачены.
- Если платили в декабре → вычет в декабре.
- ❌ Не различал фиксированные и переменные (1%) взносы.
- Оба вычитаются из налога УСН 6% — но только когда фактически уплачены.
- 1% взносы платятся до 1 июля следующего года (позже фиксированной части).
Главное
На УСН 6% взносы ИП вычитаются из налога.
>
Налог = (доход × 6%) − уплаченные взносы (но ≥ 0).
>
На УСН 6% с сотрудниками: максимум 50% вычета от налога.
>
На УСН 6% без сотрудников: полный вычет всех взносов.
Используйте калькулятор для расчёта реальной налоговой нагрузки.
Смотрите также:
- Фиксированные взносы ИП в 2026 — расчёт взносов
- Как выбрать УСН 6% или 15% — сравнение режимов
- Как перейти с НПД на УСН — пошаговая инструкция
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Для точного расчёта проконсультируйтесь с бухгалтером.