На УСН 6% налог считается очень просто: доход × 6%. Но ещё есть вычет взносов ИП, который может значительно уменьшить итоговый налог. Вот как это работает.
Основное правило: вычет взносов на УСН 6%
На УСН 6% налог рассчитывается: ``` Налог = (Доход × 6%) − Уплаченные взносы ```
НО: налог не может быть < 0 (не платите налог, не возвращается).
Пример 1: доход 500k ₽ в год
``` Налог: 500 000 × 0.06 = 30 000 ₽ Взносы ИП (годовые): примерно 49 500 ₽
Вычет: 30 000 − 49 500 = ? Результат: налог = 0 ₽ (не может быть отрицательным)
На практике:
- Платите взносы: 49 500 ₽
- Платите налог: 0 ₽
- Итого: 49 500 ₽
```
Пример 2: доход 2 млн ₽ в год
``` Налог: 2 000 000 × 0.06 = 120 000 ₽ Взносы ИП: 49 500 + (2 000 000 − 300 000) × 0.01 = 66 500 ₽
Вычет: 120 000 − 66 500 = 53 500 ₽
На практике:
- Платите налог: 53 500 ₽ (после вычета взносов)
- Платите взносы: 66 500 ₽
- Итого: 120 000 ₽
```
---
Правило 50% (для ИП с сотрудниками)
Если у вас есть сотрудники на УСН 6%:
Налог может быть уменьшен на взносы и взносы на сотрудников, но не более чем на 50% от налога.
``` Налог (бел): 200 000 ₽ (6% от 3.3 млн дохода) Взносы ИП: 70 000 ₽ Взносы на сотрудников: 200 000 ₽ (в сумме 270k)
Максимум вычет = 200 000 × 0.50 = 100 000 ₽ Вычитаем: 200 000 − 100 000 = 100 000 ₽
На практике:
- Налог УСН 6%: 100 000 ₽ (после вычета до 50%)
- Взносы: 270 000 ₽
- Итого налоговая нагрузка: 370 000 ₽
```
Если сотрудников нет: правило 50% не применяется, можно вычесть все взносы.
---
Когда начислять и платить взносы для вычета?
Вариант 1: Авансово квартально
``` I квартал (янв-март): платите ~12 500 ₽ II квартал: платите ~12 500 ₽ III квартал: платите ~12 500 ₽ IV квартал: платите ~12 500 ₽
Сумма за год: ~50 000 ₽
Вычет взносов из налога: применяется квартально ```
Вариант 2: Одним платежом в конце года
``` Платите все взносы (~49.5k) до 31 декабря
Вычет взносов из налога: полностью в конце года ```
Вариант 3: Комбинированный
``` Платите квартальные авансы: 50k/4 = 12.5k за квартал Платите 1% взносы: до 1 апреля следующего года
Вычет: каждый квартал вычитаете фиксированную часть (~12.5k) ```
---
Практический пример: расчёт на год
Ситуация: доход 1.2 млн ₽, без сотрудников
``` I квартал (янв-март):
- Доход: 300 000 ₽
- Налог: 300 000 × 0.06 = 18 000 ₽
- Авансовый платёж взносов: 12 500 ₽
- Вычет: 18 000 − 12 500 = 5 500 ₽
- Платим налог: 5 500 ₽
II квартал (апр-июнь):
- Доход: 300 000 ₽ (итого 600k)
- Налог: 18 000 ₽
- Авансовый платёж взносов: 12 500 ₽
- Вычет: 18 000 − 12 500 = 5 500 ₽
- Платим налог: 5 500 ₽
III квартал (июль-сент):
- Доход: 300 000 ₽ (итого 900k)
- Налог: 18 000 ₽
- Вычет: 18 000 − 12 500 = 5 500 ₽
- Платим налог: 5 500 ₽
IV квартал (окт-дек):
- Доход: 300 000 ₽ (итого 1.2 млн)
- Налог: 18 000 ₽
- Авансовый платёж взносов: 12 500 ₽
- 1% взносы: (1 200 000 − 300 000) × 0.01 = 9 000 ₽ (платится до 1 апреля следующего года)
- Вычет в IV кв: 18 000 − 12 500 = 5 500 ₽
- Платим налог: 5 500 ₽
Итого за год:
- Квартальные налоги: 5 500 × 4 = 22 000 ₽
- Фиксированные взносы: 49 500 ₽
- 1% взносы: 9 000 ₽ (до 1 апреля следующего года)
- Всего нагрузка: 80 500 ₽
```
---
Сравнение: до вычета взносов vs после
На доходе 2 млн ₽
Без вычета взносов (если бы его не было): ``` Налог УСН 6%: 2 000 000 × 0.06 = 120 000 ₽ Взносы ИП: 66 500 ₽ Итого: 186 500 ₽ ```
С вычетом взносов (как на самом деле): ``` Налог УСН 6%: 120 000 − 66 500 = 53 500 ₽ Взносы ИП: 66 500 ₽ Итого: 120 000 ₽
Экономия: 66 500 ₽ за счёт вычета ```
---
УСН 6% vs УСН 15% по вычету взносов
| Показатель | УСН 6% (без сотрудников) | УСН 15% | |---|---|---| | Правило вычета | Полный вычет (нет ограничений) | Полный вычет (нет ограничений) | | На 2 млн дохода, расходы 0 | Налог 120k − 66.5k взносы = 53.5k платите | Налог (2м − 0) × 15% = 300k − 66.5k = 233.5k платите | | На 2 млн дохода, расходы 1.2 млн | Налог 120k − 66.5k = 53.5k платите | Налог (2м − 1.2м) × 15% = 120k − 66.5k = 53.5k платите |
Вывод: вычет взносов одинаково работает на обоих режимах, но УСН 15% выгоднее при высоких расходах.
---
Ошибки при вычете взносов
- ❌ Считал что налог УСН 6% это просто доход × 6%.
- Забыл про вычет взносов. На самом деле платите меньше.
- ❌ На УСН 6% с сотрудниками вычел все взносы (более 50%).
- Можно вычесть только до 50% от налога.
- Излишек не переносится на следующий квартал.
- ❌ Платил взносы в конце года и забыл вычесть из налога.
- Вычет применяется в период когда взносы уплачены.
- Если платили в декабре → вычет в декабре.
- ❌ Не различал фиксированные и переменные (1%) взносы.
- Оба вычитаются из налога УСН 6%.
- 1% взносы платятся до 1 апреля следующего года.
---
Главное
На УСН 6% взносы ИП вычитаются из налога.
>
Налог = (доход × 6%) − уплаченные взносы (но ≥ 0).
>
На УСН 6% с сотрудниками: максимум 50% вычета от налога.
>
На УСН 6% без сотрудников: полный вычет всех взносов.
Используйте калькулятор для расчёта реальной налоговой нагрузки.
---
Смотрите также:
- Фиксированные взносы ИП в 2026 — расчёт взносов
- Как выбрать УСН 6% или 15% — сравнение режимов
- Как перейти с НПД на УСН — пошаговая инструкция
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Для точного расчёта проконсультируйтесь с бухгалтером.