АУСН (автоматизированная УСН) выглядит как упрощение, но доступна далеко не везде. Вот как выбрать между АУСН и обычной УСН.
Сравнение: АУСН vs УСН
| Показатель | АУСН 8% | УСН 6% | АУСН 20% | УСН 15% | |---|---|---|---|---| | Налог | 8% от дохода | 6% от дохода | 20% от (доход-расходы) | 15% от (доход-расходы) | | Взносы ИП | ❌ НЕТ | ✅ 66.5k ₽/год | ❌ НЕТ | ✅ 66.5k ₽/год | | На 2 млн дохода | 160k налог | 120k налог + 66.5k взносы | Зависит от расходов | Зависит от расходов | | На 2 млн (без расходов итого) | 160k | 186.5k | N/A | N/A | | Сотрудников | До 5 | До 130 | До 5 | До 130 | | Лимит дохода | 60 млн | 490 млн | 60 млн | 490 млн | | Доступность | Только эксперим. регионы | Везде | Только эксперим. регионы | Везде | | Отчётность | ФНС считает сама | Вы сами сдаёте 3-УСН | ФНС считает сама | Вы сами сдаёте 3-УСН |
Главное: АУСН дешевле благодаря отсутствию взносов ИП (~50k/год).
---
Сценарий 1: АУСН доступна в вашем регионе
Вариант A: АУСН 8% (без сотрудников)
``` Доход: 2 млн ₽ Расходы: 0
АУСН 8%: 2 млн × 0.08 = 160k налог + 0 взносы = 160k УСН 6%: 2 млн × 0.06 = 120k налог + 66.5k взносы = 186.5k
Экономия АУСН: 26.5k ₽ в год! ```
Вывод: если нет сотрудников и регион поддерживает → АУСН 8%.
Вариант B: АУСН 20% (с расходами)
``` Доход: 2 млн ₽ Расходы: 1.2 млн (60%)
АУСН 20%: (2 млн − 1.2 млн) × 0.20 = 160k налог + 0 взносы = 160k УСН 15%: (2 млн − 1.2 млн) × 0.15 = 120k налог + 66.5k взносы = 186.5k
Экономия АУСН: 26.5k ₽ в год! ```
Вывод: даже с расходами АУСН выгоднее благодаря отсутствию взносов.
Вариант C: АУСН с сотрудниками (до 5)
``` Доход: 2 млн ₽ Сотрудников: 2 (зарплата 50k + 50k = 100k/месяц) Расходы: 100k/месяц
АУСН 20%: (2 млн − 1.2 млн расходы) × 0.20 = 160k + 0 фиксированных взносов ИП + 36k взносы на сотрудников = 196k итого
УСН 6%: 2 млн × 0.06 = 120k + 66.5k взносы ИП + 36k взносы на сотрудников = 222.5k итого
Экономия АУСН: 26.5k ₽ в год! ```
Вывод: АУСН выгоднее даже с сотрудниками.
---
Сценарий 2: АУСН недоступна в вашем регионе
Если АУСН недоступна → выбирайте между УСН 6% и УСН 15%.
Как выбрать между УСН 6% и УСН 15%
Вопрос 1: Какой процент дохода идёт на расходы?
``` 0–20%: выбирайте УСН 6% 20–50%: примерно равно, считайте оба варианта 50–70%: примерно равно, считайте оба варианта 70%+: выбирайте УСН 15% ```
Пример расчёта: ``` Доход: 1.5 млн ₽ Расходы: 600k (40%)
УСН 6%: 1.5 млн × 0.06 = 90k налог + 61.5k взносы = 151.5k итого
УСН 15%: (1.5 млн − 600k) × 0.15 = 135k налог + 61.5k взносы = 196.5k итого
УСН 6% дешевле на 45k! ```
---
Таблица выбора: АУСН vs УСН vs УСН 15%
| Ваша ситуация | Выбор | Экономия | |---|---|---| | Регион: Москва/СПб, сотр. 0–5, доход < 60 млн | АУСН | −26.5k на взносы ИП | | Регион: провинция (нет АУСН), сотр. 0–5, расходы < 50% | УСН 6% | Нет альтернативы | | Регион: провинция, сотр. > 5 или расходы > 70% | УСН 15% | Экономия на расходах | | Регион: провинция, сотр. 0–5, расходы 50–70% | Обе УСН | Считайте оба варианта |
---
Типичные ошибки
- ❌ "АУСН везде доступна, так что откроюсь на АУСН."
- Неправда. АУСН только в экспериментальных регионах.
- Решение: уточните в ФНС вашего региона.
- ❌ "На АУСН нельзя нанимать сотрудников."
- Неправда. На АУСН можно до 5 сотрудников.
- АУСН: до 5 сотрудников. УСН: до 130.
- ❌ "АУСН дороже на 2%, так не стоит."
- На 2% выше налог, но нет ~50k взносов. Выгоднее в сумме.
- ❌ "Выбрал УСН 6%, потом вспомнил что расходы 75%."
- УСН 15% была бы дешевле. Можно менять со следующего года.
---
Главное
Если АУСН доступна в вашем регионе и < 5 сотрудников → АУСН выгоднее (экономия ~26.5k/год на взносах).
>
Если АУСН недоступна → выбирайте УСН 6% (расходы < 60%) или УСН 15% (расходы > 70%).
>
Используйте калькулятор для сравнения всех вариантов с вашим доходом.
Проверьте доступность АУСН в вашем регионе на nalog.gov.ru или в ФНС.
---
Смотрите также:
- Как перейти на АУСН — условия и инструкция
- Как выбрать УСН 6% или 15% — если АУСН недоступна
- Что делать после превышения лимита — варианты при превышении
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Проверьте доступность АУСН и условия в ФНС вашего региона.