АУСН (автоматизированная УСН) выглядит как упрощение, но доступна далеко не везде. Вот как выбрать между АУСН и обычной УСН.
Сравнение: АУСН vs УСН
| Показатель | АУСН 8% | УСН 6% | АУСН 20% | УСН 15% |
|---|---|---|---|---|
| Налог | 8% от дохода | 6% от дохода (взносы вычитаются из налога) | 20% от (доход-расходы) | 15% от (доход-расходы-взносов) |
| Взносы ИП | ❌ НЕТ | ✅ 57 390 ₽ + 1% | ❌ НЕТ | ✅ 57 390 ₽ + 1% |
| На 1,8 млн дохода, без сотрудников | 144 000 ₽ | 108 000 ₽ (взносы 72 390 ₽ полностью вычлись из налога) | Зависит от расходов | Зависит от расходов |
| Сотрудников | До 5 | До 130 | До 5 | До 130 |
| Лимит дохода | 60 млн | 490,5 млн | 60 млн | 490,5 млн |
| Доступность | Только эксперим. регионы | Везде | Только эксперим. регионы | Везде |
| Отчётность | ФНС считает сама | Раз в год, до 25 апреля | ФНС считает сама | Раз в год, до 25 апреля |
Главное: без сотрудников АУСН вовсе не обязательно дешевле — на УСН 6% взносы всё равно вычитаются из налога. Настоящее преимущество АУСН — в отсутствии взносов за сотрудников (~30% от ФОТ на УСН против фиксированного взноса на травматизм 2 959 ₽ на АУСН).
Сценарий 1: АУСН доступна в вашем регионе
Вариант A: АУСН 8% (без сотрудников)
Доход: 1,8 млн ₽
Расходы: 0
АУСН 8%: 1,8 млн × 0.08 = 144 000 ₽ (взносов нет)
УСН 6%: налог до вычета 108 000 ₽, взносы 57 390 + 15 000 = 72 390 ₽
Налог к уплате: 108 000 − 72 390 = 35 610 ₽
Итого: 108 000 ₽ (взносы полностью вычлись из налога)
УСН 6% дешевле на 36 000 ₽!Вывод: без сотрудников УСН 6% здесь дешевле АУСН 8% — взносы ИП всё равно вычитаются из налога, а разница ставок (6% vs 8%) больше не компенсируется отсутствием взносов.
Вариант B: АУСН 20% (с расходами)
Доход: 2 млн ₽
Расходы: 1.2 млн (60%)
АУСН 20%: (2 млн − 1.2 млн) × 0.20 = 160 000 ₽ (взносов нет)
УСН 15%: взносы = 57 390 + (2 000 000 − 1 200 000 − 300 000) × 0,01 = 62 390 ₽
Налог: (2 000 000 − 1 200 000 − 62 390) × 0,15 ≈ 110 642 ₽
Итого: 110 642 + 62 390 ≈ 173 032 ₽
Экономия АУСН: ≈ 13 032 ₽ в годВывод: с высокими расходами (объект «доходы минус расходы») АУСН обычно всё же выгоднее, но не так сильно, как без учёта правильного механизма вычета взносов на УСН 15%.
Вариант C: АУСН с сотрудниками (до 5)
Доход: 2 млн ₽
Сотрудников: 2 (зарплата 62,5k + 62,5k = 125k/месяц = 1,5 млн/год ФОТ)
Расходы: 1,5 млн/год (сюда входит и ФОТ)
АУСН 20%: (2,4 млн − 1,5 млн) × 0.20 = 180 000 ₽
+ 0 взносов ИП
+ 2 959 ₽ взнос на травматизм за сотрудников (фиксированная сумма на всю организацию)
= 182 959 ₽ итого
УСН 6% (вычет ограничен 50% налога при наличии сотрудников):
Налог до вычета: 2,4 млн × 0.06 = 144 000 ₽
Взносы ИП: 57 390 + 21 000 = 78 390 ₽
Взносы на сотрудников: 1 500 000 × 0.30 = 450 000 ₽
Максимум вычета: 144 000 × 0.5 = 72 000 ₽
Налог к уплате: 144 000 − 72 000 = 72 000 ₽
Итого: 72 000 + 78 390 + 450 000 = 600 390 ₽ итого
Экономия АУСН: 417 431 ₽ в год!Вывод: вот где АУСН действительно выигрывает с огромным отрывом — стандартные ~30% взносов с ФОТ на УСН заменяются фиксированным взносом на травматизм 2 959 ₽ на всю организацию, независимо от числа сотрудников.
Сценарий 2: АУСН недоступна в вашем регионе
Если АУСН недоступна → выбирайте между УСН 6% и УСН 15%.
Как выбрать между УСН 6% и УСН 15%
Вопрос 1: Какой процент дохода идёт на расходы?
0–65%: выбирайте УСН 6%
65–80%: точка безубыточности — считайте оба варианта в калькуляторе
80%+: выбирайте УСН 15%Порог заметно выше, чем можно было бы подумать, потому что на УСН 6% взносы вычитаются из налога «рубль в рубль», а на УСН 15% — только уменьшают базу (реальная экономия ≈15% от суммы взносов).
Пример расчёта:
Доход: 1.5 млн ₽
Расходы: 600k (40%)
УСН 6%: налог до вычета 1.5 млн × 0.06 = 90 000 ₽
Взносы: 57 390 + 12 000 = 69 390 ₽
Итого: 90 000 ₽ (взносы полностью вычлись)
УСН 15%: взносы = 57 390 + (1 500 000 − 600 000 − 300 000) × 0,01 = 63 390 ₽
Налог: (1 500 000 − 600 000 − 63 390) × 0,15 ≈ 125 492 ₽
Итого: 125 492 + 63 390 ≈ 188 882 ₽
УСН 6% дешевле почти вдвое — на ≈98 882 ₽!Таблица выбора: АУСН vs УСН vs УСН 15%
| Ваша ситуация | Выбор | Экономия |
|---|---|---|
| Регион с АУСН, есть сотрудники (1–5) | АУСН | Огромная — экономия на взносах за ФОТ (сотни тысяч ₽/год) |
| Регион с АУСН, без сотрудников, доход < ~800 тыс ₽/год | АУСН | Небольшая, но есть |
| Регион с АУСН, без сотрудников, доход выше ~800 тыс ₽/год | УСН 6% | УСН обычно дешевле — взносы и там вычитаются из налога |
| Нет АУСН в регионе, расходы < 65% | УСН 6% | Основной вариант |
| Нет АУСН в регионе, расходы > 80% | УСН 15% | Экономия на расходах |
| Нет АУСН в регионе, расходы 65–80% | Обе УСН | Считайте оба варианта в калькуляторе |
Типичные ошибки
- ❌ "АУСН везде доступна, так что откроюсь на АУСН."
- Неправда. АУСН только в экспериментальных регионах.
- Решение: уточните в ФНС вашего региона.
- ❌ "На АУСН нельзя нанимать сотрудников."
- Неправда. На АУСН можно до 5 сотрудников.
- АУСН: до 5 сотрудников. УСН: до 130.
- ❌ "АУСН всегда выгоднее УСН, потому что там нет взносов ИП."
- Не всегда. Без сотрудников взносы на УСН 6% и так вычитаются из налога — часто УСН оказывается дешевле, начиная с дохода в районе ~800 тыс. ₽/год. АУСН уверенно выигрывает в основном при наличии сотрудников.
- ❌ "Выбрал УСН 6%, потом вспомнил что расходы 75%."
- УСН 15% была бы дешевле. Можно менять со следующего года.
Главное
АУСН сильнее всего выгодна при наличии сотрудников — экономия на взносах за ФОТ может достигать сотен тысяч ₽ в год.
>
Без сотрудников УСН 6% часто дешевле уже при доходе от ~800 тыс. ₽/год — взносы ИП всё равно вычитаются из налога.
>
Если АУСН недоступна → выбирайте УСН 6% почти всегда, кроме расходов от ~80%+ (тогда УСН 15%).
>
Используйте калькулятор для сравнения всех вариантов с вашим доходом.
Проверьте доступность АУСН в вашем регионе на nalog.gov.ru или в ФНС.
Смотрите также:
- Что такое АУСН простыми словами — база, если нужно сначала разобраться в терминах
- Как перейти на АУСН — условия и инструкция
- Как выбрать УСН 6% или 15% — если АУСН недоступна
- Что делать после превышения лимита — варианты при превышении
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Проверьте доступность АУСН и условия в ФНС вашего региона.