На УСН 6% появляются взносы ИП (57 390 ₽/год + 1% свыше 300 000 ₽), которых нет на НПД. Но они вычитаются из налога напрямую, поэтому разница с НПД часто меньше, чем сумма взносов целиком. Официальные условия УСН — на . Используйте калькулятор для точного сравнения на своих цифрах.
Как считается: налог минус взносы
Налог УСН 6% (до вычета) = Доход × 6%
Взносы ИП = 57 390 ₽ + 1% × (Доход − 300 000 ₽)
Налог к уплате = Налог до вычета − Взносы (но не меньше 0)
Итоговая нагрузка = Налог к уплате + ВзносыБез сотрудников взносы вычитаются из налога полностью, вплоть до нуля — переплаты не возникает, просто на низком доходе взносы становятся больше расчётного налога, и тогда вы платите только их.
Расчёт на разные суммы дохода
| Годовой доход | Налог до вычета | Взносы ИП | Налог к уплате | Итого за год | Сравнение с НПД (6%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 500 000 ₽ | 30 000 ₽ | 59 390 ₽ | 0 ₽ | 59 390 ₽ | НПД: 30 000 ₽ (переплата +29 390 ₽) |
| 1 000 000 ₽ | 60 000 ₽ | 64 390 ₽ | 0 ₽ | 64 390 ₽ | НПД: 60 000 ₽ (переплата +4 390 ₽) |
| 1 500 000 ₽ | 90 000 ₽ | 69 390 ₽ | 20 610 ₽ | 90 000 ₽ | НПД: 90 000 ₽ (без переплаты) |
| 2 000 000 ₽ | 120 000 ₽ | 74 390 ₽ | 45 610 ₽ | 120 000 ₽ | НПД: 120 000 ₽ (без переплаты) |
| 3 000 000 ₽ | 180 000 ₽ | 84 390 ₽ | 95 610 ₽ | 180 000 ₽ | НПД: 180 000 ₽ (без переплаты) |
*Сравнение дано со ставкой НПД 6% (доход от юрлиц/ИП) — при работе с физлицами ставка НПД 4%, разница с УСН будет больше.*
Почему переплата исчезает после ~1,09 млн ₽
Пока сумма взносов больше расчётного налога (доход и, соответственно, налог ещё низкие), вы платите взносы полностью, а налог обнуляется — итоговая нагрузка превышает 6% от дохода. Как только налог становится больше взносов, взносы вычитаются из него целиком, и итоговая нагрузка снова становится равна ровно 6% от дохода — то есть совпадает с тем, что вы платили бы на НПД по той же ставке. Порог перехода — доход около 1,09 млн ₽/год: ниже него УСН 6% для соло-ИП обходится дороже НПД именно из-за фиксированной части взносов, выше — стоимость выравнивается.
С сотрудниками — другая математика
Приведённый расчёт верен только для ИП, работающего один. Если есть сотрудники, вычет взносов ограничен 50% от суммы налога — переплата относительно НПД сохраняется на любом доходе. Подробный разбор с примерами — в статье как уменьшить УСН 6% на взносы.
Типичные ошибки
- Считать налог просто как доход × 6%, забыв про вычет взносов. На практике итоговая нагрузка почти всегда отличается от этой цифры — обычно в меньшую сторону при доходе выше ~1,09 млн.
- Сравнивать УСН напрямую с НПД по ставке 4%, если реально работаете с юрлицами по 6%. Тогда разница в пользу НПД сильно преувеличивается.
- Забыть, что взносы нужно физически заплатить, даже если налог после вычета получился нулевым — обнуляется только налог, а не сама обязанность платить взносы.
Главное
УСН 6% не равен просто «доход минус 6%» — из налога вычитаются уплаченные взносы ИП. На доходе ниже ~1,09 млн ₽/год эта разница делает УСН дороже НПД по той же ставке на сумму фиксированной части взносов за вычетом небольшого налога. Выше этого порога взносы полностью укладываются в налог, и суммарная нагрузка на УСН 6% без сотрудников совпадает с нагрузкой на НПД той же ставки — переход перестаёт быть удорожанием, а становится просто сменой статуса.
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные — используйте калькулятор для точных цифр по вашей ситуации.